课程背景：

建筑企业点多面广，经营模式多样，挂靠、共享、转分包、总分机构经营等，同时营改增后发票管理上了新台阶，税务征管查也纳入重中之重，新收入准则启用后如何账务处理，涉税处理，都需要诸如合同管理、票据管理、模式管理的规范，都需要提上议事日程，打好准备，铺好基础。

课程收益：

1、强化财务核算基础，促进财务规范；

2、合同签订涉税条款严密把控，风险提前释放；

3、税会处理更加注重事先规划，事中管控，事后补救。

课程时间：1-2天，6小时/天。

课程对象：企业中高层管理者、财务总监、审计总监、财务（审计）经理及财务、审计人员等

课程方式：讲师讲授、案例分析、讨论提问、互动点评

【课程大纲】

**部分  建筑施工企业的税务管理

1、如何理解和掌握建筑施工企业增值税的计算方式？

2、究竟是选择一般计税方式还是简易计税方式？如何**税负分析和净现金流量的测算选择工程项目的计税方法？

3、建筑施工企业纳税义务发生时间政策如何理解？

4、建筑施工企业收到工程项目预付款纳税义务发生时间有什么变化？

5、建筑施工企业收到工程项目预付款的纳税义务时间取决于什么？

6、跨县、市、区施工、跨地级市施工的税务处理注意事项？

7、跨区域涉税事项报验管理政策如何应用？

8、公司机构所在地与项目所在地城建税税率不一致的是否需要补税率差或退税？

9、按照0.2%预缴企业所得税，总机构申报时如何抵减？

10、跨省工程项目个税如何缴纳？

11、非正常情况下被提前预缴税款，后期未扣除的分包税款怎么办（简易计税方式）？未抵扣的进项额怎么办（一般计税方式）？

12、正常经营核算情况下，工程结束后未扣除的分包税款怎么办（简易计税方式）？未抵扣的进项额怎么办（一般计税方式）？

13、预缴税额的时限、计算、记账和登记台账？

14、工程项目跨县市区的如何预缴税款？

15、工程项目的预收款如何预缴税款？

16、汇总纳税总分机构企业所得税如何分配？

17、无法划分的进项税额如何处理？

18、取得的不动产进项税额如何处理？

19、预缴税款如何在汇总申报环节抵减？

20、预缴税额如果大于当月应纳税额如何填申报表？

21、简易计税方式下取得的增值税专业发票如何处理？

22、《应税服务扣除项目清单》包含一般计税项目的分包扣除吗？

23、跨县市区简易计税工程项目已经结束但取得分包发票没有及时差额扣除怎么办？

24、一般计税工程项目已经结束但取得的进项发票没有及时认证抵扣怎么办？

25、建筑业一般纳税人企业可以选择或适用简易计税有几种情况？

26、11号公告的理解与运用

27、增值税税率调整对工程造价、投标报价、合同签订、税负及发票开具的影响

28、投标报价环节的税务风险控制

29、合同签订环节的税务风险控制

30、 PPP项目的税务风险控制

31、EPC工程总承包项目的税务风险控制

32、跨国工程承包与国际投资税务风险控制

33、建筑施工企业个税筹划节点分析

34、建筑施工企业增值税筹划节点分析

35、建筑施工企业企业所得税纳税筹划节点分析

36、建筑施工企业残保金筹划节点分析

第二部分  建筑施工企业增值税发票管理

1、发票备注栏、发票编码和简称、成品油发票的注意事项

2、善意取得发票的法律规定以及税务风险应对

3、丢失发票是否要声明作废？是否处罚？丢失全部联次或部分联次如何记账或认证抵扣？

4、专用发票逾期认证不允许抵扣的政策解析

5、专用发票逾期认证不允许抵扣的法律救济

6、发票逾期认证可否红冲？  

7、发票虚开的行政法律规定解读

8、发票虚开的刑事法律规定解读

9、如何理解“四流合一”

10、如何防范恶意虚开，如何界定恶意虚开和善意虚开，如何规避发票虚开风险

第三部分 建筑行业税务稽查风险应对措施分析

一、建筑企业要了解税务稽查工作程序，知己知彼

1、税务稽查概念、基本内涵、方法

2、税务稽查权限、义务

3、税务稽查内部工作流程

4、税务稽查外部案件协查、税务稽查案件复查

二、建筑企业要了解金税三期预警模式，提前防范

1、 金税三期概述、金税三期获取信息途径

2、金税三期申报信息比对原理

3、防伪税控新系统发票信息比对原理  

4、外部信息交换手段应用分析

第四部分  建筑企业要了解税务稽查关键环节，积极应对

1、税务稽查案件来源综合分析  

2 、建筑企业哪些问题可能被税务机关预警？

3、建筑企业被税务机关预警后应如何应对？  

4、建筑企业被稽查立案前能否自查？

5、能否将稽查案件转化为评估或自查，从而降低被处罚的风险？

6、在立案前或被稽查期间积极补税，是否仍然可能被处罚？

7、税务稽查审理阶段、执行阶段被查企业如何积极应对

8、被查建筑企业如何避免税务稽查局把案件移送给公安机关？

第五部分  建筑企业涉税风险点解析

1、申报表及其他报表分析  

2、指标分析

3、成品油发票的开具新要求对建筑企业涉税风险的影响分析

4、建筑企业如何利用善意取得发票的法律规定规避税务风险

5、被定逃避缴纳税款罪怎么办

6、哪些情况会影响信用评级、**什么途径解决争议

7、征管法62条、63条、64条的适用

8、从税务稽查案例中反思教训、已知的个税筹划风险小结（具体案例）

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑