课程背景：

市场上大多数的公司实施预算管理已经很多年了，但是大多数回总总结看是，总是觉得预算管理形式上是做起来了，也都同步实施了，但实质上却没有什么效果。更是有一部份公司还存在着相反的状况，不搞预算还好，搞了预算后，成本费用反而上升了，流程管理也下降了，管理都是为了预算而预算了。更困惑的是预算推下去后，收入和利润指标总是完不成，但是成本费用却超预算与预期了，在预算的管理执行上让企业步入了困境与难解的局。

本课程从预算管理工具的运用为重点，解决企业预算实施执行过程中存在的问题与疑惑，预算实施不落地、预算执行不到位的管理现象，如；

企业战略规划做的很好但无法落地？

企业销售收入达到一定业绩后无法再超越？

计划的利润目标在实际中很难实现？

在实施过程中绩效管理形同鸡肋？

运营管理中成本费用居高不下无法降本？

课程收益：

本课程**预算功能解读、原理讲解、案例分析、实操练习，让学员在案例与练习中掌握预算的编制与作用，并在工作中解决实际的预算管理问题。

● 掌握全面预算管理工具的运用

● 掌握预算与企业经营目标的关系

● 掌握预算工具在经营业绩指标中的运用方法

● 掌握运用预算编制执行进行运营成本的管控

● 掌握预算绩效考核的实施方法与问题事项

● 掌握预算执行中的常见问题防范

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：部门经理、中层管理者、财务人员、预算相关人员

课程方式：讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与。

课程模型：

课程大纲

**讲：全面预算管理概述

一、全面预算管理概述

1. 全面预算管理的意义

2. 全面预算与战略目标的关系

3. 全面预算与内部控制的关系

二、全面预算管理的障碍

1. 预算编制是完成自己的工作还是企业的要求

2. 预算管理是财务预算吗？预算管理不是财务的工作

3. 财务部在预算管理中到底是做什么的

4. 为何在预算管理中总是存在着争议与不合作

5. 预算执行差异与问题为何总是找不到相关责任人

6. 预算管理是否需要制度来管理

7. 如何建立一个企业的预算保障机制

三、全面预算的编制管理

1. 在预算编制前明确战略目标

2. 预算编制前目标分解的合理性

3. 预算编制前的计划体系

4. 预算编制草案的编制原则

5. 预算编制过程中的沟通协调

第二讲：经营业绩在预算实施下的落地

一、企业经营业绩指标的制定（预算指标制定的五个核心）

1. 以企业战略为核心

2. 以市场行情为核心

3. 以竟争战略为核心

4. 以营销政策为核心

5. 以产品能力为核心

二、经营业绩资源支持度的解析

1. 产品结构与获利能力解析

2. 经营业绩与经营成果的解析

3. 企业产能产量分析与分解

4. 企业经营模式设计与解析

5. 收入业绩的编制与落地执行

三、经营业绩执行落地的总结保障

1. 销售收入业绩回顾总结预算方法

2. 产品利润贡献能力预算方法

3. 年度经营政策策略预算方法

4. 年度问题反思总结预算方法

5. 制定营销战略计划预算方法

第三讲：运营成本在预算执行下的管控

一、预算执行管控概述

1. 预算编制与成本管理的关系

思考：预算成本与实际成本哪个更大？

2. 预算成本管控的前提基础

二、预算执行的管理控制

思考：为何日常费用报销根本控制不住费用？

1. 预算成本控制的重要性与操作原则

思考：为什么预算控制要放在财务部？

2. 财务有效的控制预算执行

三、预算执行的管理审批

1. 为什么在执行预算过程还要再走审批流程？

2. 如何在预算执行中杜绝“两抢问题”

3. 如何运用预算审计从流程中控制预算执行？

4. 企业敏感性资产在预算执行中的管理方法？

第四讲：经营成果在预算管控下的考核

一、全面预算考核的预算调整

思考：预算到底可不可以调整？

1. 预算的合理调整与控制

2. 预算内调整与预算外调整

3. 预算调整与利润业绩的联动影响

二、全面预算考核与执行

1. 差异结果的跟踪分析

2. 预算数据指标体系

3. KPI指标的建立与审核

4. 考核结果的执行

四、全面预算考核的问题

互动：预算考核都有哪些常规问题？

1. 可不可奖励预算节约额？

2. 预算准确度需不需要考核？

3. 预算考核指标量化的合理性？

4. 如何定性考核预算成效？