课程背景：

银行贷款、保理业务，保险、融资租赁、小额贷款等金融支持部门是国民经济发展的重要组成部门，面向企业放贷就要对企业的各种状况以金融安全视角来考察，确保客户是成长前景良好，盈利能力优质，还款保证优秀的企业。

在对企业得考察中，所获企业财务报表是必需的重要资料，但也仅是企业状况的一小部分，并不能反应真实和全面情况。实际上有些企业还专门“编制”融资报表，很难**报表看透企业的真实情况，需要多途径考察。

金融部门非财务专业的客户经理占比不小，读懂报表，发现报表造假和报表背后的风险困难较多，本课程首先解决认识财务报表，了解财报分析工具，其次才是**报表发现企业造假和背后潜在的风险，识别那些真正需要融资的优质成长型客户。

课程收益：

l 认识三大财务报表的结构关系与项目含义

l 了解财务报表分析的基本方法和融资指标要求

l **分析方法发现报表造假和背后融资风险问题

课程时间：约1-2天 6小时/天

课程对象：银行、保理、保险、融资租赁公司、小额贷款公司等金融支持部门的客户经理

课程方式：讲师讲授 数据分析 视频评价 案例研讨 讲师点评 现场咨询与辅导

课程大纲

**部分：初识企业财报

1. 财务报表和财务报告一字之差、天壤之别

2. 企业的数字魔术——财务报表：

1)、面子：资产负债表（定期照张相）

2)、里子：利润表（一段录像）

3)、日子：现金流量表（钱来钱往）

3. 一主两附：资产负债表（主）、利润表（当年未分配利润附表）、现金流量表（货币资金附表）

4. 案例：领导企业就像驾驶，规模小开的是车，规模大开的是飞机。

5. 案例：三拍决策：拍脑袋决策、拍胸脯保证、拍屁股走人

第二部分：资产负债表

1. ”正“字形的资产负债表结构

2. 资产负债表的资产、负债、所有者权益三元结构

3. 资产：在我手里的都是我的

4. 案例：企业广告册里企业简介的常用套路

5. 负债：拿别人的钱来赚钱，你的在我手里就是我的

6. 所有者权益：真正属于自己的

7. 讨论：真实的报表上的数字就一定是真实情况么？

8. 案例：100万买房，30万首付，70万按揭体会下资产负债表

9. 讨论：房子是资产还是负债？

10. 资产各项目排列顺序暗藏的玄机

11. 流动资产和非流动资产

12. 货币资金：钱本位，一切的中心

13. 现金流量表：货币资金的来龙去脉

14. 金融资产：你不理财、财不理你

15. 应收和预付：账面上的资产，拿不回来都是浮云

16. 其他应收款：这个筐有点大，啥都往里装

17. 存货和固定资产：看起来很值钱，你变卖一个试试

18. 无形资产：纸面财富，不变现一文不值

19. 在建工程：**大的账面魔幻

20. 商誉：垃圾桶加恶水缸，见不得人的都往里塞

21. 长期待摊费用：伪装成资产的费用，永远无法变现

22. 开发支出：一半资产一半费用，随时可以变性的变色龙

23. 投资：债券股权房产各种投资都在，有点不务正业

24. 流动负债和非流动负债

25. 借款和债券：融资好渠道

26. 应付和预收：正常业务往来，自我利益**大化工具

27. 应付职工薪酬：欠职工的必须偿还

28. 应交税费：国家不容欠税，否则国法伺候

29. 其他应付款：暗藏玄机

30. 所有者权益和未分配利润

31. 实收资本：开公司的本钱

32. 公积：发展留存基金，不能赚钱都分完

33. 未分配利润：历年利润的累计，当年利润要看《利润表》

34. 案例：商贸公司成立到进货卖货

第三部分：利润表

1. 财务铁三角：收入、利润、资金

2. 利润表：盈利能力的体现，企业的里子加面子

3. 只和销售交易有关的业务表达

4. 利润 = 收入 - 成本 - 费用

5. 收入—-赚钱有利润的前提

6. 成本—-取得收入的交易付出代价

7. 收入成本的主营与其他

8. 营业外收入与支出

9. 费用—-花出去的钱都是费用么？

10. 投资收益：赚钱的途径可不只有经营一项

11. 资产减值损失：库存有成本，存货及其他资产放贬值的损失

12. 利润的三重境界：营业利润、利润总额、净利润

13. 所得税费用：隐形股东的分红

14. 案例：商贸公司销售获利路线图

15. 案例：用漏斗过滤来理解利润的形成

第四部分：现金流量表

1. 现金流量表：经营活力的体现，**不会说谎的报表

2. 权责发生制与收付实现制

3. 案例：**家庭收支体会现金流量表

4. 现金流入流出的三种类型：经营、投资、筹资

5. 案例：水箱一个进水管一个出水管同时开，什么时候能加满？

6. 现金流量净增相当于输血和失血

7. 期末余额就是下期能用的钱

第五部分：财务报表分析工具和融资指标应用

1、财报分析三板斧：比较、比率、因素

2、财报指标四大类：盈利、营运、偿债、发展

3、信贷考察安全保障：偿债能力指标分析（能不能放款问题）

①、短期偿债能力指标：运营资本、流动比率、速动比率、现金比率、现金流量比率、额外因素

②、长期偿债能力指标：资产负债率、产权比率、权益乘数、长期资本负债率、利息保障倍数等

4、信贷考察放贷基础：盈利能力指标分析（能放多少问题）

①、盈利能力指标：

销售净利率、毛利率，资产净利率、收益率、报酬率，营业利润率，成本费用利润率

②、盈利质量指标：现金回收率，盈利现金比率，销售收现比率

5、企业内功表现：营运能力指标分析（能放多久问题）

①、应收账款周转率

②、存货周转率

③、流动资产周转率

④、固定资产周转率

⑤、营运资本周转率

⑥、非流动资产周转率

⑦、总资产周转率

6、发展能力指标分析（长远合作授信问题）

①、股东权益增长率

②、资产增长率

③、销售增长率

④、净利润增长率

⑤、营业利润增长率

第六部分：财务报表的金融业务应用

1、银行贷款业务特征和报表指标要求

案例：某公司报表造假骗贷事件

2、银行保理业务特征和报表指标要求

案例：某公司**银行保理应收盘活促发展

3、融资租赁业务特征和报表指标要求

案例：某公司扩产设备上马与现金流两个都要

4、财务报表造假典型案件

典型案例1：蓝天股份财务造假与信贷断供事件

典型案例2：獐子岛存货与现金流之间的魔术转换

典型案例3：康美药业200亿货币资金之迷