2022年新政下企业减税降费优惠落地应用与

高频风险管控的实务规划

——财税人员系列必修课之十三

主讲人：肖舒月

【课程背景】

v 减税降费是助企纾困解难的**公平、**直接、**有效的举措。**、国务院部署实施新的组合式税费支持政策，对稳定市场预期、提振市场信心、助力企业纾困发展具有重要意义。今年新的组合式税费支持政策，既有阶段性措施，又有制度性安排；既有减免政策，又有缓缴、退税措施；既有普遍适用的减负政策，又有特定领域专项帮扶措施；既有延续性安排，又有新增部署；既有中央统一实施的政策，又有地方依法自主实施的措施，呈现出全面发力、多点突破的特点。按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例，形成了涵盖34项内容的新的组合式税费支持政策指引。

v 企业对政策理解程度、实操把握程度不尽相同，如何应对增量 存量留抵退税、虚开和虚抵发票风险、票表税比对风险预警、非正常损失与正常损失、股权转让与股息红利、返利与折扣销售、税前扣除合法凭证、违约金与价外费用都是企业常见的疑难点，一些企业税筹不规范，造成方案变惨案。税收筹划干得好，是助力企业发展，干不好赔了夫人又折兵，是纯粹技术活。

【课程收益】

1、**新实操案例，使企业财务人员掌握实战技巧

2、帮助企业在新形势和税收政策中中做好申报与纳税调整

3、把握政策和税务、会计核算尺度，提高税务管理水平质量

4、防范和控制税务风险，避免税务处罚

【课程对象】财务主管、总账会计、税务经理、财务经理等

【课程时长】2天，6小时/天

【课程方式】课堂讲授 案例分析 互动讨论 模拟演练

【课程大纲】

**篇  2022年新出台企业减税降费支持政策

**章  2022年增值税期末留抵退税政策

**节  增值税留抵退税政策出台背景

第二节  什么是增值税留抵退税？

第三节  留抵退税政策的主要内容是什么？

第四节  哪些纳税人可以享受2022年留抵退税新政

第五节  留抵范围：存量留抵税额和增量留抵税额如何确定？

第六节  申请增量留抵退税和存量留抵退税的具体时间

第七节  申请留抵退税，需满足什么条件？

第八节  增量留抵税额和存量留抵税额如何确定？有什么区别？

第九节  留抵退税计算：允许退还的增量和存量留抵税额的计算

第十节  进项构成比例有哪些要求？

第十一节  退税办理流程有什么变化？

第十二节  留抵退税政策，提交什么退税申请资料？

第十三节  申请留抵退税时计算的进项构成比例有何变化？

第十四节  进项构成比例是否对进项税额转出部分进行调整？

第十五节  应用政策时的注意事项

第十六节  企业纳税信用等级降为D级，意味着什么？

第十七节  留抵退税有没有风险，退了税会不会被稽查？

第十八节  留抵退税热点难点问题

第十九节  增值税留抵退税常见风险点（76种）

案例1：某加工企业利用虚列进项，扩增留抵税额骗取退税

案例2：某建安企业利用少计收入，逆增留抵税额骗取退税

案例3：某批发企业利用关联企业，转嫁留抵税额骗取退税

案例4：某批发企业利用进项转出，暗增留抵税额骗取退税

案例5：某软件企业利用优惠政策，叠加套取多重退税

第二章  小规模纳税人适用３％征收率销售收入免征增值税政策

**节  政策内容

第二节  操作流程

第三节  热点难点问题（19个案例）

第三章  企业设备器具所得税税前扣除政策

**节  政策的主要内容

第二节  政策适用条件

重点关注点及案例

条件1：企业为符合中小微企

中小微企业标准VS小型微利企业标准

条件2：购置时间

条件3：设备器具单位价值

条件4：设备器具范围

第三节  操作流程

第四节  热点难点问题及案例（5个案例）

第四章  科技型企业研发费用加计扣除政策

**节  政策概述

第二节  允许加计扣除的研发费用

第三节  不适用加计扣除的情形

第四节  加计扣除享受基本流程

第五节  科技型中小企业标准

第六节  风险提示

第五章  小微企业“六税两费”减免政策

**节  政策依据

第二节  享受主体

第三节  优惠内容

第四节  享受条件

第五节  案例解析及申报表填写（4个案例）

第六节  热点难点问题（15个案例）

第六章  小型微利企业再减半征收企业所得税政策

**节  政策依据

第二节  政策内容

第三节  注意事项

第四节  案例解析

第五节  申报表填写

第六节  热点难点问题（7个案例）

第七章  3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策

**节  政策内容

第二节  操作流程

第三节  热点难点问题（20个案例）

第八章  制造业企业延续实施缓缴税费政策

**节  政策内容

第二节  操作流程

第三节  热点难点问题（4个案例）

第九章  延缓缴纳部分税费政策

**节  政策依据

第二节  政策内容

第三节  享受主体

第四节  缓缴税种

第五节  享受方式

第二篇  企业税务高频风险管控的实务规划

第十章  探索税收数据背后的逻辑

**节  税收数据分析

第二节  “票”“表”比对解析

第三节  “表”“表”比对解析

案例：“表”“表”比对举例

第四节  数据间逻辑关系

第十一章  视同销售的增值税、所得税实务处理案例解析

**节  视同销售的概念

第二节  增值税视同销售实务处理及风险防范

案例1：企业放弃享受免税政策与捐赠享受免税政策

案例2：增值税视同销售是否可以开具增值税专用发票(如赠品)？

案例3：三种同促销方式的应纳税及利润情况的方案选择

案例4：“买一赠一”是否算视同销售？

案例5：酒店房间内提供的物品是否算视同销售?

案例6：如何判断是增值税"视同销售”还是"进项税额转出"处理?

案例7：常见“增值税进项税额转出”行为总结

案例8：非正常损失，所涉及的进项税额

第三节  所得税视同销售实务处理及风险防范

案例1：会计上不作销售收入，增值税和企业所得税均视同销售处理

案例2：**公益性社会团体捐赠

第四节  销售方式与合同签订的不同对增值税影响解析

案例1：关于交通费的抵扣

案例2：房租和物业费的分离

案例3：不同税率的业务单独签订合同

案例4：结算方式

案例5：合同签订时业务名称的改变

案例6：价格分拆

案例7：委托开会可避免会议费被认定是价外费用

案例8：混合销售行为的选择

第五节  进项税额实务解析

案例1：购货时间的选择

案例2：企业重组增加进项税额的选择

案例3：不得抵扣进项税额的筹划

第十二章  企业所得税费用扣除涉税风险及应对措施

**节  会计收入、增值税收入和企业所得税收入三比对的涉税风险与应对

第二节  企业所得税税前扣除的稽查要点与风险应对

第十三章  税务稽查之税负风险点自查

**节  税负的基本知识

第二节  税负率与税务稽查的关系

第三节  税负风险的自查与防范

第十四章  股权转让的财税处理要点解析

**节  法人股股东股权转让的涉税疑难问题

案例：某市国税局调整某企业股权计税收入案例

第二节  法人股股东股权转让的筹划方案的设计思路

第三节  自然人股东股权转让的涉税疑难问题解析

第四节  自然人股东股权转让的筹划方案设计思路

第十五章 印花税常见稽查风险与实务案例

**节  新政下印花税9大变化及重点解析

第二节  案例解析：印花税8大稽查风险

第三节  印花节税的三个方案（案例3个）

第四节  区分不同优惠政策下小微企业

第五节  印花税法执行中的实操问题集锦

第十六章  税筹不规范，方案变惨案的原因

**节  偷税与税收筹划有何区别

第二节  税筹**大的误区和税收成本**小化

第三节  税筹的关键因素

第四节  税筹不规范，方案变惨案的原因

第五节  财务人员有哪些聪明反被聪明误的税筹？

案例1：工资变劳务，高新企业被稽查

案例2：IPO企业**个人独资企业做税筹被查补税

案例3：虚开被骗—失控补税—举报—判处虚开发票罪（跌宕起伏的剧情）

第六节  企业各生命周期涉税风险及防范措施

第七节  企业如何对税务稽查？稽查每个阶段注意事项

第八节  税务自查报告撰写的要点及注意事项

第九节  税务稽查中的程序争议解析与风险应对