课程大纲

一、授课主要内容

（一）财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》

（二）行政事业单位《某行政事业单位内部控制规范（试行）》

（三）审计中发现的行政事业单位内部控制问题

案例一： “三公”经费超预算。

案例二：**往来科目列收列支。

案例三：支出凭证审核不严引发套取资金。

案例四：采购环节管理薄弱。

案例五：股权处置不合规。

案例六：工程造价控制不严导致国有资产流失。

案例七：违规签订补充合同。

（四）行政事业单位内部控制概述

1. 什么是行政事业单位内部控制？区别于企业内控有何特点？

2. 行政事业单位为什么要内部控制？

3. 行政事业单位内部控制与各项业务制度的关系？

4. 行政事业单位内部控制怎么防范风险？

（五）《行政事业单位内控规范》的制定情况及特点

1. 制定的背景。

2. 出台过程。

3. 制定依据。

4. 适用范围和总体要求。

5. 特点。

（六）《行政事业单位内控规范》的主要内容

1. 框架。

案例八：《民航行政事业单位内控财经规范（试行）》内容框架。

2. 行政事业单位内部控制的目标。

3．行政事业单位开展内部控制的原则。

4. 责任人。

5. 行政事业单位建立和实施内部控制的基本步骤。

6. 行政事业单位建立风险评估工作机制。

7. 行政事业单位内部控制的控制方法。

8. 单位层面如何开展内部控制？

9. 业务层面如何开展内部控制？

案例九、七类常用支出的开支范围和票据控制要求。

（七）行政事业单位展内部控制的工作思路

二、授课时间

一天（6小时）。