课程大纲

一、课程收益

本课程致力于使高层管理人员特别是财务总监、财务经理从战略高度和具体内容上认识企业的税收和纳税成本问题。

本课程**大量的案例，帮助您掌握纳税筹划与避税的概念和策略、实施的方式、方法以及纳税筹划与避税的有效模式。

学习本课程之后，即可对企业的纳税筹划与避税活动进行实战，节约企业的税收成本支出，提高企业的经济效益。

二、教学大纲及内容

（一）纳税筹划与避税的基本知识

1.税种设置：中国的税收制度共设有25种税，按照其性质和作用大致可以分为八类。

2.纳税筹划与避税的动因。

3.纳税筹划与避税。

【案例1】“削山头”避税。

（二）纳税筹划的主要目的

• 纳税筹划的四大目的：

1.降低税负

【案例2】降低税收负担率，相对减少税负

2.涉税零风险

【释例】避税的风险—混合销售行为，应当把收取的全部费用作为价外费用一并缴纳增值税。

3.获取资金时间价值

4.提高自身经济效益

（三）纳税筹划与避税的主要方法

1.利用纳税人的不同纳税身份进行筹划。

2.利用现行税收优惠政策进行筹划。

3.利用现行税收法规中的一些特定条款或不完善条款进行筹划。

4.改变业务流程或者经营方式进行筹划。

5.合理分摊各项费用，充分利用税前扣除限额，**减少税基进行筹划。

6.选择会计政策、会计估计和销售结算方式，**推迟纳税义务的发生获得资金时间价值进行筹划。

【释例】共17个。

（四）企业主要经营活动的纳税筹划与避税

1. 固定资产减值的纳税筹划。

2. 混合销售收入与兼营销售收入的区别与纳税筹划。

3. 兼营销售收入的纳税筹划。

4. 销售机构组织形式的选择与纳税筹划。

【释例】6个。

（五）企业特定业务的纳税筹划与避税

1.企业设立的纳税筹划。

2.筹资业务的纳税筹划。

3.投资业务的纳税筹划。

   4.合并中产权交换支付方式选择的纳税筹划

   5.企业分立的纳税筹划

【释例】5个。

三、课程范围

本课程适于各类企业的董事会成员、高中级管理层、各级财务管理人员，如集团主管财务工作的副总经理、总会计师、财务总监、财务经理、税务主管及其他财务管理人员等。

四、培训需要时间

培训需要时间：1天。