课程背景

   2020年，国家出台新的税收法规政策较多，其中包括多项支持新型冠状病毒感染的肺

炎疫情防控的有关税收政策。由此引起年度企业所得税汇算清缴的变化不同于往年。

如何提前筹划准备，切实做好所得税汇算清缴工作，是企业面临的重要任务之一。

课程收益：

一、掌握汇算清缴的范围、程序与方法；

二、掌握汇算清缴的事前准备；

三、把握企业所得税法六项限制性支出；

四、把握收入的确认；

五、把握扣除项目的确认；

六、把握资产的税务处理；

七、把握税收优惠；

八、把握转让定价同期资料准备；

九、掌握2021年所得税汇算清缴申报表填报主要变化与申报指引；

十、掌握**新政策的应用。

课程时间：2天，6小时/天

授课对象：企业财务人员和相关岗位

授课方式：故事案例导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结

课程内容：  

**讲  汇算清缴概述

一、汇算清缴的时间和税率

二、汇算清缴的范围

三、汇算清缴的期限

四、汇算清缴报送的材料

五、汇算清缴的程序与方法

▲本讲互动与答疑

第二讲  汇算清缴的事前准备

一、明确企业所得税征收方式

二、准备税收优惠申报资料

三、准备资产损失申报资料

四、准备特殊事项申报资料

（一）企业重组

（二）政策性搬迁

（三）房地产开发企业成本对象

（四）境外应纳税额抵扣

（五）受控外国企业信息报告

（六）中小企业融资担保（信用）机构准备金支出

五、查找税会差异事项

▲本讲互动与答疑

第三讲 企业所得税法八项限制性支出

一、业务招待费

二、研发费用

三、职工教育经费

四、职工福利费

五、广告费和业务宣传费

六、公益性捐赠支出

七、工会经费

八、社会保险费和住房公积金

案例分析

▲本讲互动与答疑

第四讲  收入的确认

一、销售货物收入

二、提供劳务收入

三、让渡资产使用权收入

四、视同销售收入

五、不征税收入

案例分析

▲本讲互动与答疑

第五讲  扣除项目的确认

一、税前扣除原则

二、具体扣除项目

三、不得扣除项目

四、其他

案例分析

▲本讲互动与答疑

第六讲  资产的税务处理

一、固定资产

二、长期待摊费用

三、生物资产

四、无形资产

案例分析

▲本讲互动与答疑

第七讲  税收优惠

一、税收优惠的种类

二、叠加享受税收优惠

三、定期减免税收优惠

四、研发费用加计扣除

五、技术转让税收优惠

六、小型微利企业税收优惠

案例分析

▲本讲互动与答疑

第八讲  转让定价同期资料准备

一、同期资料相关法律规定

二、同期资料准备的门槛

三、违反准备同期资料合规业务的后果

四、同期资料的准备基础

五、同期资料的主要内容

▲本讲互动与答疑

第九讲  2021年所得税汇算清缴申报表填报主要变化与申报指引

一、2020年度企业所得税纳税申报表填报表单

二、2020年度《企业所得税年度纳税申报基础信息表》

三、2020年度《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》

四、2020年度《纳税调整项目明细表》

五、2020年度《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》

六、2020年度《捐赠支出及纳税调整明细表》

七、2020年度《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》

八、2020年度《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》

九、2020年度《所得减免优惠明细表》

十、申报指引

（一）企业所得税年度纳税申报表（A类  2017年版）

（二）企业所得税年度纳税申报表（B类  2018年版）

▲本讲互动与答疑

第十讲  **新政策解读

一、《企业所得税法》修订

二、《企业所得税法实施条例》修订

三、税收征管

（一）小型微利企业简化年度纳税申报政策

（二）调整房地产开发经营企业所得税计税毛利率

（三）公益性社会团体捐赠税前扣除资格网上申请

（四）非营利企业免税资格网上申请

▲本讲互动与答疑

第十一讲  **新政策应用——收入扣除

一、社会保障基金投资业务税收政策

二、基本养老保险基金投资业务税收政策

三、永续债业务企业所得税处理政策

四、税前扣除凭证管理政策

五、责任保险费税前扣除政策

六、保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策

七、企业职工教育经费税前扣除政策

八、资产损失资料留存备查管理政策

九、公益性捐赠税前结转扣除政策

十、企业扶贫捐赠税前扣除政策

十一、贷款损失准备金税前扣除政策

十二、延长高新技术企业的科技型中小企业亏损结转年限政策

▲本讲互动与答疑

第十二讲  **新政策应用——税收优惠

一、完善优惠事项管理政策

二、支持小型微利企业优惠政策

三、小型微利企业普惠性所得税减免政策

四、改善民生促进就业优惠政策

五、鼓励投资优惠政策

六、支持农村发展优惠政策

七、支持产业发展优惠政策

八、支持社会公益优惠政策

九、支持改制优惠政策

十、支持科技创新优惠政策

十一、固定资产加速折旧优惠政策

十二、支持疫情防控企业所得税优惠政策

▲本讲互动与答疑

第十三讲  课程总结