课程背景：

 投资是企业永恒的主题，也是企业得以存续和发展的重要手段。在市场经济条件下，公司能否把筹集到的资金投放到税负低、收益高、回收快、风险小的项目上去，对企业的生存和发展是十分重要的。

投资决策是企业所有决策中**为关键、**为重要的决策，投资决策失误是企业**大的失误，一个重要的投资决策失误往往会使一个企业陷入困境，甚至破产。

   在当今我国税收法规政策不断变化完善的新形势下，强化投资决策中的税收思路，是摆在企业面前的重大课题之一。

课程收益：

1、掌握投资决策的特点与原则；

   2、掌握税收对企业投资决策的主要影响；

3、掌握企业投资决策中的税收政策；

4、掌握税收与投资的关系；

5、掌握投资决策中税收筹划的整体思路；

6、掌握企业投资决策中的税收筹划；

7、掌握投资决策中税收筹划应注意的问题；

8、掌握企业管理者必备的十大实施理念。

课程时间：1天，6小时/天

授课对象：企业投资、财务、风管等相关岗位

授课方式：故事案例导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结

课程内容：

导  入  企业管理者必备的十大实施理念

**讲  投资决策概述一、投资决策特点

（一）投资决策具有针对性（二）投资决策具有现实性（三）投资决策具有择优性

二、企业投资分类（一）直接投资和间接投资

（二）短期投资和长期投资

（三）对内投资和对外投资

三、投资决策应遵循的原则（一）信息准确全面原则（二）未来预测原则（三）可行性原则（四）对比选优原则（五）集体决策机制

案例一  《某房地产开发项目可行性研究报告》要点

案例二  《某制造业项目可行性研究报告》要点

▲本讲互动与答疑

第二讲  税收对企业投资决策的主要影响

一、税收影响项目投资收益水平

二、税收政影响确认固定资产成本与折旧

三、税收政策影响投资的现金流量发生时间

▲本讲互动与答疑

第三讲  企业投资决策中的税收政策

一、不同企业组织形式的税收政策

二、不同企业注册地点的税收政策

三、不同投资行业的税收政策

四、固定资产投资税收政策

（一）固定资产购置阶段的税收政策

（二）固定资产使用阶段的税收政策

（三）固定资产处置阶段的税收政策

▲本讲互动与答疑

第四讲  税收与投资的关系分析一、影响企业投资的税收因素（一）税率高低（二）税率结构（三）征税范围（四）计税依据 二、投资决策中进行税收筹划的必要性（一）多种纳税方案的存在（二）“税收陷阱”的存在（三）税收利益三、投资决策中税收筹划的可行性分析

（一）税收法治的完善使税收筹划具有可能性（二）纳税人享有的权利使税收筹划具有可能性（三）市场经济的发展使税收筹划具有可行性

▲本讲互动与答疑第五讲  投资决策中税收筹划的整体思路

一、充分利用税收优惠政策二、选择适当的组织结构形式三、利用成本费用的抵税作用四、延期纳税

五、组建形式的税务思路

六、注册地点的税务思路

七、直接投资税务管理的主要内容

八、投资方向的税务管理

▲本讲互动与答疑

第六讲  企业投资决策中的税收筹划一、企业投资方式的税收筹划

（一）直接投资的税收筹划案例分析   固定资产投资更新决策

（二）间接投资的税收筹划二、企业组织形式的税收筹划（一）企业组织形式的选择（二）公司和分公司的选择三、投资地点的税收筹划四、投资行业的税收筹划

五、投资结构的税务筹划

六、投资过程的税务筹划

七、项目投资的税务筹划

八、企业并购的税务筹划

九、固定资产投资的税务筹划

（一）利用固定资产计提折旧可以冲减利润的办法进行节税

案例  某公司固定资产投资税务筹划

（二）固定资产投资方式的税负比较

十、研发的税务管理

案例  某企业研发新产品税务筹划

十一、对外股权投资的税务管理

十二、企业权益性投资收益的税务管理

十三、金融投资的税务筹划

▲本讲互动与答疑

第七讲  投资决策中税收筹划应注意的问题一、要考虑成本效应原则二、要防范税收筹划的风险三、要正确区别税收筹划和避税

▲本讲互动与答疑

第八讲  融资税务管理

一、银行借款的税务管理

二、统借统还的税务管理

三、债务重组的税务管理

四、资产收购的税务管理

五、融资性售后回租的税务管理

案例   甲公司融资租赁

第九讲  融资税务筹划

一、企业负债规模的税务筹划

二、企业间资金拆借的税务筹划

三、向金融机构借款的税务筹划

四、信贷税务筹划

五、集资税务筹划

第十讲  课程总结