**讲  商业银行接受审计的准备工作

一、影响商业银行经营的内部因素

1．组织结构

2．业务经营情况

3．资产、负债结构及信贷资产质量

4．法人治理结构和人力资源政策

5．会计处理程序

6．财务管理体制及重大会计事项的处理方法

7．风险及管理

8．计算机信息系统

二、影响商业银行经营的外部因素

1．主要贷款对象所处的行业状况

2．银行所提供金融产品和服务竞争力的强弱

3．银行管理法规及人民银行的监管情况

4．重大诉讼

三、商业银行的内部控制环境

1．内部控制的组织结构及职责分离情况

2．主要管理者的职能和作用

3．授权管理情况

四、应索取或查阅的主要资料

1、章程、营业执照、金融业务、外汇业务经营许可证

2、组织结构图。包括分支机构名称及分布，内部管理部门设置及主要职能

3、年度决算表、贷款分类表

4、股东大会、董事会、监事会及各管理委员会的会议纪要，主要股东及持股情况

5、年度资金、财务及经营计划

6、银行监管机构的检查报告及文件

7、内部审计机构和社会审计机构出具的报告

8、重大法律诉讼文书

9、商业银行内部规章、各业务管理部门和纪检监察部门的工作报告（或总结）

10、计算机各系统的电子数据、数据结构文档及操作手册

11、银行内部各部门开立的银行账户

五、被审计商业银行基本情况所形成的工作底稿

第二讲  商业银行接受授信业务审计的应对措施

一、贷款前

1、建立主动找客户的意识

2、收集客户的基本资料，建立客户档案

3、核实客户信息

4、动态管理，保持沟通

5、对客户申请的授信业务进行分析、评价

6、对客户的经营状况进行分析

7、对非财务因素的分析

8、对第二还款来源进行分析

9、形成调查报告

二、贷款时

1、审查岗应对下列情况严格把关

2、在授信审查、决策过程中，授信人员应客观、公正，独立发表意见

3、对授信条件的把握

4、授信应以法律文件的形式表示

5、授信文件需经审核

6、关于贷审会

7、合同的签订

三、贷款后

1、贷款资金的用途和流向

2、关注经济金融形势的变化

3、跟踪企业的变化

4、及时发现风险，形成书面报告

5、问题贷款管理

6、建立动态优化客户群的机制

7、建立“帮客户就是帮银行”的意识

四、收集资料

五、授信业务审计抽样

1、政策环境分析

2、区位环境分析

3、被审计对象经营思想分析

4、被审计对象信贷资产结构分析

5、对被审计对象授信客户的财务分析

6、对被审计对象授信业务风险特征的分析

7、参考运用其他检查结果

8、审计抽样的其他要求

第三讲  商业银行审计实施的应对措施

一、明确审计实施的工作内容与流程

（一）审计实施的工作内容

（二）审计实施的工作流程

二、审计实施操作与技巧

（一）现场沟通

（二）测试流程

（三）审计取证

三、审计实施流程质量控制

案例  进行贷款风险性分析

第四讲  商业银行审计终结的应对措施

一、明确审计终结的工作内容与流程

二、审计终结操作与技巧

（一）审计报告

（二）审计建议书

（三）审计整改通知书

（四）审计告知单

（五）审计决定

（六）后续审计

三、审计终结流程质量控制

案例  综合利用各业务系统电子数据

第五讲  商业银行柜面业务审计的应对措施

一、轮岗休假制度审计

二、现金业务审计

三、金库管理审计

四、挂失业务审计

五、印押证管理审计

六、权限卡或密码管理审计

七、账户管理与账务核对审计

八、印鉴卡及会计审计

九、卡及会计档案管理审计

十、录像监控管理审计

第六讲  商业银行审计运用的应对措施

一、审计通报

(一)审计通报的内容和要求

(二)审计通报示例

二、审计问题纠错

第七讲  商业银行审计档案归档的应对措施

一、审计档案的内容和要求

(一)归集审计档案的原则

(二)审计档案归档的要求

二、卷内项目档案的编目

第八讲  基于A商业银行贷款业务审计案例分析

一、背景简介

二、审计过程

（一）计划阶段

（二）风险评估

（三）控制测试

1、控制调查

2、符合性测试

3、结论

（四）实质性程序

1、贷款总量真实性的实质性测试

2、贷款质量真实性的实质性测试

3、贷款利息收入的实质性测试

（五）完成阶段

三、分析点评

第九讲  全面互动答疑与课程总结

时长：线下1天、线上6小时