课程背景：

随着市场经济的快速发展，国有企业在生产经营和建设项目管理中存在的问题较为突出。如何更有效地对生产经营各环节和建筑项目实施审计，规范生产经营和公正核定项目建设成本与施工成本，从而促进企业稳健发展，是当下的一大课题。

课程收益：

第五讲 本课程内容主要包括《中华人民共和国审计法》要点解释、财务与税务审计、 企业内部经济责任审计、财务基础工作风险导向型审计、 销售服务业务审计、 投融资审计等。

具有独特的企业管理者必备的十大实施理念导入，充分的案例分析和互动答疑。使学员在生动、愉悦的氛围中有效接受课程知识与技能而满载而归。

课程时间：1天，6小时/天

授课对象：企业合规部、综合部人员及相关岗位

授课方式：故事导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、总结

课程内容：

导  入  企业管理者必备的十大实施理念

**讲  财务、税务审计

一、货币资金审计

二、投、融资审计

三、资金循环审计

四、增值税审计

五、所得税审计

案例  A企业业务招待费审计

案例  银广夏审计失败分析

▲本讲互动与答疑

第二讲  企业内部经济责任审计内容

一、财务收支真实性审计的主要内容

二、财务收支合法性审计的主要内容

三、财务收支效益性审计的主要内容

四、重大经济决策制定和执行情况审计的具体内容

五、内部控制建立及执行情况审计的主要内容

六、企业内管干部遵守廉洁从业规定情况审计的主要内容

案例  对三泰集团东方化工公司法定代表人任期经济责任审计

案例  对某省属国有企业董事长进行的离任经济责任审计

▲本讲互动与答疑

第三讲  企业内部经济责任审计实施阶段要点

一、审计实施阶段的工作主要内容

二、审计组在编写经济责任审计实施方案前需了解的基本情况

三、审计实施方案主要包括的内容

四、实施审计中应及时调整审计实施方案的情形

五、审计工作底稿应当包括的内容

六、审计工作底稿复核意见

七、企业内管干部经济责任审计报告的格式

八、经济责任审计报告主要包括的内容

案例  对城区某单位负责人的经济责任审计

▲本讲互动与答疑

第四讲  财务基础工作风险导向型审计

一、会计政策的规范性、完整性

二、财务管理制度的实施情况

三、内控制度的实施情况

四、财务部门职责的履行情况

五、财务不相容岗位的划分情况

案例  伪造加盟协议私吞加盟费

▲本讲互动与答疑

第五讲  销售服务业务审计

一、销售服务业务合同签订与履行中的风险规避

二、应收款回收问题处理

三、合同管理要点

四、如何规避合同风险

五、应收款审计要点

六、如何判断销售服务业务价格的合理性

七、计算销项税额合规性审计

（一）增值税纳税义务人发生时间

（二）视同提供服务应税行为

（三）差额征税

（四）销售额

（五）价外费用

（六）适用税率

（七）兼营业务

（八）销售收入完整性

（九）规避取得虚开增值税专用发票的风险

（十）销项税额风险点防范措施

八、计算进项税额合规性审计

（一）增值税扣税凭证

（二）不应抵扣而抵扣进项税额

（三）应作进项税额转出而未作进项税额转出

（四）增值税抵扣凭证的规定

（五）抵扣率准确性的规定

（六）进项税额风险点防范措施

九、合同、货物（劳务）、发票、现金、信息“五流统一”合规性审计

案例  某企业销售服务业务审计

▲本讲互动与答疑

第六讲 《中华人民共和国审计法》要点解释

一、审计机关的执法依据

二、明确审计机关作出处罚的执法主体资格

三、调整了事业组织审计监督范围

四、对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的审计监督

五、调整了建设项目审计监督的范围

六、明确了经济责任审计的法律地位

七、调整了应建立内部审计制度的单位范围

八、明确了审计机关对社会审计机构出具的相关审计报告的核查职责

九、检查被审计单位财政收支电子数据及其管理系统

十、查询被审计单位在金融机构的账户和个人名义在金融机构存储的公款

十一、封存有关资料的违反国家规定取得的资产

十二、审计通知书送达的例外规定

十三、提出审计组的审计报告

十四、出具审计机构的审计报告和审计决定

十五、被审计单位的救济途径

十六、财政收支审计决定和财务收支审计决定的划分

审计法应用案例一：审计机关审计决定书和审计报告及其证据效力

审计法应用案例二：建设工程合同纠纷案

▲本讲互动与答疑                            

第七讲  全面互动答疑与课程总结