课程背景：

当今的经营环境日益复杂，风险管理无疑已经成为社会关注的焦点以及企业管理的核心。如何防范与应对随时可能对企业的发展产生影响的各种风险，以及接受外部审计的风险，已成为企业面临的重大课题之一。

课程收益：

1、把握外部审计人员本身对于外部审计风险的防范与控制；

2、把握外部审计与内部审计流程的不同点；

3、把握外部审计对收入真实性的核查风险；

4、掌握应对外部审计产生的各种风险；

5、把握外部审计与被审计单位治理层沟通的风险。

课程时间：1天，6小时/天

授课对象：企业合规部、综合部人员及相关岗位

授课方式：故事案例导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、总结

课程内容：

**讲  外部审计风险概述

一、外部审计风险涵义及其特征

二、外部审计风险产生的客观原因

（一）审计环境的影响

（二）审计质量控制标准不明确

（三）审计单位外部和内部的经营背景

三、外部审计风险产生的主观原因

四、影响外部审计风险的因素

（一）外部环境影响

（二）审计自身因素

五、审计风险存在的主要环节

（一）签订审计约定书环节的风险

（二）审计抽样的风险

（三）审计取证环节的风险

（四）审计报告环节的风险

第二讲  把握外部审计人员本身对于外部审计风险的防范与控制

一、完善审计机构建设，提高审计队伍整体素质

二、运用科学审计的方法

三、治理审计风险

四、抓好审计质量的标准控制

五、要审慎的选择被审计单位

六、加强审计的独立性

七、创造良好的社会环境

八、转变观念，强化风险意识

九、引入风险管理的模式

十、提高审计人员的综合素质

十一、加强自我保护，促进有关法规的健全

▲本节课互动与答疑

第三讲  把握外部审计与内部审计流程的不同点

一、在审计性质上

二、在审计独立性上

三、在审计方式上

四、在工作范围上

五、在审计方法上

六、在服务对象上

七、在审计报告的作用上

八、在审计对象上

九、在审计权限上

十、在审计监督的性质上

十一、在依据的审计准则上

（一）审计业务委托阶段

（二）审计前期准备

（三）审计实施阶段

（四）审计终结阶段

第四讲  把握外部审计对收入真实性的核查风险

一、检查明细账

二、对比产品毛利率

三、检查主营业务收入的确认政策

四、函证

五、检测相关收入单据

▲本节课互动与答疑

第五讲  应对外部审计产生的各种风险

一、把握解释原则

二、保持账务处理思路一致

三、应对外部审计对采购环节的质疑

四、应对外部审计对生产环节的质疑

五、应对外部审计对销售环节的质疑

六、应对外部审计对收付款环节的质疑

七、应对外部审计对融资环节的质疑

八、应对外部审计对投资环节的质疑

九、应对外部审计对纳税环节的质疑

十、应对外部审计对财务报告环节的质疑

▲本节课互动与答疑

第六讲  把握外部审计与被审计单位治理层沟通的风险

一、沟通应对　

（一）总体要求

（二）与治理层的下设组织或个人沟通

二、沟通事项

三、沟**程

（一）确立沟**程

（二）沟通的形式

（三）沟通的时间安排

（四）沟**程的充分性

四、审计工作底稿

第七讲  全面互动答疑与课程总结