【课程背景】

2020年起，各地金融机构与税务、反洗钱机构合作势必加大，老板私人账户与公司对公户之间频繁的资金交易都将面临监控。税务监管没有法外之地，偷税漏税必然遭到严查！

金三税务系统的强大，自然不必赘言多说。企业的经营是否有异常，发票、申报数据是否真实，系统都会自动对比并分析。

动态监测之下，一旦有异常，比如税务率低，系统就会自动预警。可能将有更多企业因为历史欠账虚开发票被识别出来，请大家遵守税务法规。同时，高工资、多渠道、多类型收入的将面临严查！

本课程致力于剖析银行角度、税务角度、企业层面的合规支付及财税筹划方案。

【课程时长】6小时

【课程大纲】

模块一、银行规范：公转私业务范围、检查重点以及管理标准

反洗钱和金融犯罪

1、《中国人民银行关于开展大额现金管理试点的通知》（银发[2020]105号）

2、严查拆分、现金隐匿过账等规避行为

3、现金实物可追溯

4、特定行业特定地区管理措施

1）、河北省，侧重于房地产行业

2）、浙江省，侧重于批发零售、房地产销售、建筑、汽车销售行业

3）、深圳市，侧重于对利用个人账户进行经营性收支行为管控

5、个人现金收入报告

大额交易及可疑交易

大额交易

1）、当日单笔或者累现金收支

2）、非自然人客户银行账户的款项划转

3）、自然人客户银行账户的境内款项划转

4）、自然人客户银行账户的跨境款项划转。

可疑交易

与公司经营规模和业务名显不符

1）、短期内资金转入、转出与客户身份、财务状况、经营业务明显不符

2）、短期内相同收付款人之间频繁发生资金收付

3）、法人、其他组织和个体工商户短期内频繁收取与其经营业务明显无关的汇款

4）、长期闲置的账户原因不明地突然启用

5）、与来自于贩毒、走私、恐怖活动地区或者避税型离岸金融中心频繁发生资金收付。

（2）与公司的资金、币种和现金流不符

1）、没有正常原因的多头开户、销户，且销户前发生大量资金收付

2）、提前偿还贷款，与其财务状况明显不符

3）、用于境外投资的购汇人民币资金大部分为现金或者从非同名银行账户转入。

4）、进行本外币间的掉期业务，而其资金的来源和用途可疑。

5）、经常存入境外开立的旅行支票或者外币汇票存款

（3）非经营类资金的频繁往来

1）、外资方以外币现金方式进行投资后，在短期内将资金迅速转到境外

2）、外方投入资本金数额超过批准金额，从无关联企业的第三国汇入。

3）、证券经营机构指令银行划出与证券交易、清算无关的资金

4）、证券经营机构**银行频繁大量拆借外汇资金。

5）、保险机构**银行频繁大量对同一家投保人发生赔付或者办理退保。

6）、自然人银行账户频繁进行现金收付且情形可疑

7）、居民自然人频繁收到境外汇入的外汇后，要求银行开具旅行支票、汇票

8)、多个境内居民接受一个离岸账户汇款，其资金的划转和结汇均由一人操作。

3、大额交易和可疑交易会引发何种后果？

1）、金融机构在发现大额交易和可疑交易后，应当履行大额交易和可疑交易报告义务

2）、某些大额交易和可疑交易涉及到避税风险，税务机关调查资金交易记录

3）、企业财务人员个人私户之间的资金大额往来和频繁往来被画像

模块二、税局角度：公转私业务严查重点以及重要风险点

有哪些情况可以合理公转私？

1.员工工资

1）真实、2）合理

2.差旅费报销

1）人员限制

2）业务的真实性

3）时间限制

3.向个人购买

1）大额采购可不可以

2）零星采购与代开发票

3）向个人支付佣金的特殊规定

4）不要发票行不行

4.劳动报酬

1）企业灵活用工

2）派遣用工

3）劳务报酬支出发票

5.股东红利

模块三、企业层面：公转私的落地筹划方案及风险规避

一、业务委托：找安全、专业的平台处理

二、业务委托：个人独资企业

三、备用金：人员限制及金额、期限限制

四、股东分红：20%股息红利个税

五、个人贷款转存：需取得自然人在税务部门代开的发票

六、偿还个人借款：往来账及合同