**部分：资产负债表解读与分析 n 如何理解资产负债表上的数字 ? 资产负债表的结构：来源与用途 ? 流动资产的定义与要点 u 应收帐款与坏帐准备关于坏帐你必须知道的两点 u 存货价值的三种核算方法案例：三种不同核算方法对资产负债表的影响 u “谨慎性原则”与存货跌价准备案例 ? 长期资产的定义与种类 u 固定资产与折旧 u 商誉的形成与定义案例：并购与商誉的形成 u 长期待摊费用 ? 负债案例：为什么预收款变成了公司负债？案例：或有负债 ? 所有者权益分析 n 揭示资产负债表背后的财务本质 ? 公司是如何赚钱的？ ? 什么是资产负债表管理？ ? 流动比率与公司竞争力 ? 负债比率分析与解读 u 财务结构是否健全的三个方面 u 负债比率与财务风险 第二部分：损益表解读与分析 n 损益表的基本结构与知识 ? 损益表的构成与利润形成 ? 损益表的基本原理 u 现金收付制与权责发生制 u 收入确认的2个标准案例：某国际知名医药厂商填塞渠道案例 u 费用确认与配比原则案例：费用的预提与摊销案例 ? 坏帐、存货减值、折旧对利润的影响案例：不同存货核算方法对利润的影响 n 揭示损益表背后的管理意义 ? 利润的“真相”：持续发展 u 营业收入的来源与风险提示 u 营业收入增长与利润增长的关系 ? 毛利率能说明什么？ u 产品生命周期 u 成本领导（Cost Leadership）与差异化策略（Differentiation） 第三部分：现金流量表与营运资本分析 n 现金流量表 ? 现金流量表的重要性：杰克?韦尔奇的独白 ? 企业三大现金活动： 经营、投资、筹资 ? 经营活动现金流与企业竞争力案例：经营活动现金流的四种模式 ? 投资与筹资活动：揭示企业对未来的信心 u 什么是“自由现金流” 案例：自由现金流越大越好吗？ n 营运资本与现金 ? 什么是营运资本？ ? 现金变动与营运资本的关系 ? 改善营运资本的三个方向 ? 资金周转危机的形成案例：公司账上有利润却破产？ 第四部分：指标分析－企业的成绩单 n 净资产回报率（ROE）与杜邦分解 u ROE与权益乘数 u ROE与净利润率 u ROE与资产周转率 n 资产回报率与净资产回报率的应用 n 净资产回报率的三种模式 n 每股收益与净资产回报率那个更重要？ 第五部分：成本管理——如何准确计算成本并有效控制成本和费用 n 边际利润与保本点分析 ? 不同的成本模式的选择 ? 规模效益与销售定价案例：赔本的生意能做吗？ ? 保本点与经营风险分析案例：哪些策略可以改善企业的经营结果？ n 直接成本与间接成本－间接成本分摊的意义 n 成本精益管理－作业成本法（ABC法）案例：下午茶的费用分摊－传统成本法的弊端 ? 执行作业成本法的契机 ? 作业成本法原理 ? 作业成本法的应用案例：客户盈利性分析 模块二：《总经理的财务管理》