课程背景：

这两年生意不好做，尤其是今年疫情导致大家日子都不好过，大小企业都得过紧日子，连中央财政预算都要削减开支。企业的主要任务就是盈利，营收不足情况下，内部挖潜就显得十分重要，内部挖潜无非降低成本费用提升利润而已，但是在成本管控只能管显性成本费用，有一些成本费用是隐性的，而这部分往往是既客观存在又占有不小的比例，企业规模越大，人数越多，管理层级越长就越高，有没有解决办法呢？答案是：有，只要想做，办法总比困难多，这就是建立一套完整合理高效的内控体系，杜塞管理漏洞，杜绝跑冒滴漏，降低隐性成本费用，提升整体利润。同时还能降低整个运营风险，可谓是一箭双雕之计。

内部审计是现代公司治理的一部分,并且内部审计与公司治理之间存在互动关系。内部审计既是公司治理的一部分,同时又是评价治理有效性工具之一。由此,基于公司治理而产生了诸如战略审计、风险管理审计等新型的内部审计业务。有效的公司治理是保证内部审计充分发挥作用的前提,而内部审计作用的充分发挥又可以促进公司治理的完善和发展，故加强内部审计与反舞弊方面的理论和实务培训是中国企业的当务之急。

企业财务报表是报表使用者获取企业有关信息的重要来源之一。然而,国内外企业财务报表舞弊一直以来就不曾断过,导致社会公众和报表使用者对企业、中介机构甚至整个资本市场信心的削弱、丧失,给资本市场上的投资者、债权人等利益相关者造成了损失。同时,企业的财务报表舞弊行为也给企业带来巨大的财务风险和危害,并导致面临审计风险。为此，如何有效地识别舞弊性财务报告一直是我国会计研究的热点。

课程目标：

一、了解职业舞弊的根源

二、充分认识舞弊的各种类型、特点及发生的信号

三、充分认识各种舞弊行为的法律影响

四、掌握预防、识别和调查各种类型舞弊的方法

五、充分认识对舞弊的处理应关注的因素

六、掌握具体循环舞弊审计要点

七、学习先进企业的审计和稽查经验，思考内审如何适应时代的变化

八、了解财务造假的主要做法及其有效识别方法，拒绝一切虚假信息的干扰

九、掌握审计的相关概念及其操作技能，提升客户财务信息质量

课程时间： 3天，6小时/天

课程对象：管理层、经济责任审计、工程审计、内审人员、管理审计

课程方式：讲师讲授 案例分析

课程大纲

**部分：从典型案例上认识一下内控、内审和风险管理的重要性

案例一、出纳凭内部群老板指令打款，被骗几百万

案例二、会计出纳一人挑，挪用侵吞上百万

案例三、老板认为水至清则无鱼，漏洞百出难以为继

第二部分：内控是什么？怎么去做？

01、 内控是什么？作用是什么？为什么要去做内控？

02、 那些企业需要去做内控？

03、 内控规范性文件全面认知。内控都包含那些方面？

04、 大企业小企业，情况不同如何内控？

05、 内控原则，大企业与小企业的本质区别？

06、 内控5要素：环境、评估、控制、沟通、监督

07、 内控建立与实施。

08、 小企业内控重点方面：资金、资产、债务、税费、成本、合同、客户、人员、信息

09、 控制措施：不相容敢为分离、内部授权审计、会计控制、财产保护、单据控制等

10、 信息内外沟通：发函、面谈、专题会议、电话

10、   内部控制监督。自查不能替代监督，内审外包提升独立性。

11、   内控监督重点：

（一）因资源限制而无法实现不相容岗位相分离；

　　（二）业务流程发生重大变化；

　　（三）开展新业务、采用新技术、设立新岗位；

　　（四）关键岗位人员胜任能力不足或关键岗位出现人才流失；

　　（五）可能违反有关法律法规；

（六）其他应**风险评估识别的重大风险。

12、审计问题整改的重要性。

13、内部审计、内控、风险管理案例分析、警示。

14、审计整改的方式、方法和整改完成界定。

15三、财务报表的合规管理

1、报表体系建设工作、合并报表的合规性

2、财务数据专项分析

3、财务报告披露的合规管理

4、上市公司相关数据披露

四、从合规到内控

1、合规是内控的基础以及重中之重

2、维护资产安全

3、提高财务报表质量

4、提高经营效率

5、 实现企业的战略目标

五、财务内控思维

1、内控在管理中创造价值

2、**内控降低企业成本和风险

3、高效实施内控七步法

六、舞弊风险防范

1、舞弊三角模型

Ø 压力

Ø 机会

Ø 借口（自我合理化）

2、常见舞弊8大手段

3、企业常见舞弊十大漏洞

Ø 签字“一支笔”

Ø 过度依赖销售

Ø 资产存货不定期盘点

Ø 采购环节不做完整记录（发票缺失等）

Ø 关键岗位不做强制轮换和带薪休假制度

Ø 降低成本

Ø 执行力差

Ø 胜任力、审计成果运用。