课程背景

为了适应社会主义市场经济发展需要，规范金融工具的会计处理，提高会计信息质量， 2017年， 财政部修订印发了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（财会〔2017〕7号）、《企业会计准则第23号——金融资产转移》（财会〔2017〕8号）、《企业会计准则第24号——套期会计》（财会〔2017〕9号），并再次修订了《企业会计准则第37号——金融工具列报》（ 财会〔2017〕14号）。

   这四项新金融企业会计准则，在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报告的企业，自2018年1月1日起施行；其他境内上市企业自2019年1月1日起施行；执行企业会计准则的非上市企业自2021年1月1日起施行。同时，鼓励企业提前执行。

   切实把握新企业会计准则下的会计科目体系和金融市场业务核算要点，已成为金融企业财务等相关人员面临的重大课题之一。

课程收益：

1、掌握企业管理者必备的十大实施理念；

2、掌握新企业会计准则下的会计科目体系；

   3、掌握新金融企业会计准则下会计科目及主要账务处理；

   4、掌握新新旧会计科目的变化与应用：

   5、掌握资金融市场业务核算要点；

6、掌握新企业会计准则中与金融企业相关的重要变化；

7、掌握新会计准则的变化对金融企业的主要影响。  

课程时间：1天，6小时/天

授课对象：财务人员和相关岗位

授课方式：故事案例导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结

课程内容：  

导  入  财务人员必备的十大实施理念

**讲  新企业会计准则下的会计科目体系

一、资产类

1001 库存现金

1002 银行存款

1012 其他货币资金

1101 交易性金融资产

1121 应收票据

1122 应收账款

1123 预付账款

1131 应收股利

1132 应收利息

1221 其他应收款

1231 坏账准备

1401 材料采购

1402 在途物资

1403 原材料

1405 库存商品

1471 存货跌价准备

1511 长期股权投资

1531 长期应收款

1601 固定资产

1602 累计折旧

1604 在建工程

1606 固定资产清理

1701 无形资产

1702 累计摊销

1801 长期待摊费用

1901 待处理财产损溢

二、负债类

2001 短期借款

2201 应付票据

2202 应付账款

2203 预收账款

2211 应付职工薪酬

2221 应交税费

2231 应付利息

2232 应付股利

2241 其他应付款

2501 长期借款

2502 应付债券

2701 长期应付款

三、共同类 （不常用）

四、所有者权益

4001 实收资本

4002 资本公积

4101 盈余公积

4103 本年利润

4104 利润分配

1003存放中央银行款项

1011存放同业

五、成本类

5001 生产成本

5101 制造费用

六、损益类

6001 主营业务收入

6051 其他业务收入

6101 公允价值变动损益

6111 投资收益

6115 资产处置损益

6117 其他收益

6301 营业外收入

6401 主营业务成本

6402 其他业务成本

6403 税金及附加  

6601 销售费用

6602 管理费用

6603 财务费用

6701 资产减值损失

6702 信用减值损失

6711 营业外支出

6801 所得税费用

6901 以前年度损益调整

▲本讲互动与答疑

第二讲  新金融企业会计准则下会计科目及主要账务处理

1021结算备付金

1031存出保证金

1101交易性金融资产

1111买入返售金融资产

1124应收手续费及佣金

1123预付赔付款

1131应收股利

1132应收利息

1201应收代位追偿款

1211应收分保账款

1212应收分保合同准备金

1301贴现资产

1302拆出资金

1303贷款

1304贷款损失准备

1311代理兑付证券

1321代理业务资产

1431贵金属

1441抵债资产

1451损余物资

1501持有至到期投资

1502持有至到期投资减值准备

1503可供出售金融资产

1511长期股权投资

1512长期股权投资减值准备

1521投资性房地产

1541存出资本保证金

1601固定资产

1602累计折旧

1603固定资产减值准备

1604在建工程

1605工程物资

1606固定资产清理

1701无形资产

1702累计摊销

1703无形资产减值准备

1711商誉

1801长期待摊费用

1811递延所得税资产

1821独立账户资产

1901待处理财产损溢

2002存入保证金

2003拆入资金

2004向中央银行借款

2011吸收存款

2012同业存放

2021贴现负债

2101交易性金融负债

2111卖出回购金融资产款

2202应付手续费及佣金

2203预收保费

2211应付职工薪酬

2221应交税费

2231应付利息

2232应付股利

2251应付保单红利

2261应付分保账款

2311代理买卖证券款

2312代理承销证券款

2313代理兑付证券款

2314代理业务负债

2401递延收益

2502应付债券

2601未到期责任准备金

2602保险责任准备金

2621独立账户负债

2801预计负债

2901递延所得税负债

▲本讲互动与答疑

第三讲  新旧会计科目的变化与应用

1、债权投资（新）、持有至到期投资（旧）

2、其他债权投资（新）、可供出售金融资产（旧）

3、其他权益工具投资（新）、可供出售金融资产（旧）

4、持有待售资产

5、持有待售资产减值准备

6、合同资产

7、合同资产减值准备

8、合同履约成本

9、合同履约成本减值准备

10、合同取得成本

11、合同取得成本减值准备

12、应收退货成本

13、合同负债

14、持有待售负债

15、其他权益工具

16、其他综合收益

17、其他收益

18、资产处置损益

▲本讲互动与答疑

第四讲  金融市场业务核算要点

一、负债业务的核算要点

（一）活期存款业务的核算要点

（二）定期存款业务的核算要点

（三）储蓄存款业务的核算要点

（四）长期借款业务的核算要点

（五）短期借款业务的核算要点

（六）其他负债业务的核算要点

二、资产业务的核算要点

（一）放款业务的核算要点

（二）投资业务的核算要点

（三）其他资产业务的核算要点

三、中间业务的核算要点

（一）担保业务的核算要点

（二）备用信用证业务的核算要点

（三）跟单信用证业务的核算要点

（四）承兑票据业务的核算要点

（五）其他中间业务的核算要点

▲本讲互动与答疑

第五讲  新企业会计准则中与金融企业相关的重要变化 　  

一、金融资产与负债的变化

（一）金融资产与负债分类的变化：

（二）金融资产与负债计量的变化：　　

二、金融资产的减值从预期计提到客观发生计提 　

三、金融资产转移的变化 　

四、套期会计处理的变化

▲本讲互动与答疑

第六讲  新会计准则的变化对金融企业的主要影响

一、公允价值的影响　　

二、双重计量模式降低会计信息的一致性

三、其他影响

▲本讲互动与答疑

第七讲  课程总结