课程背景：

随着市场经济形势的蓬勃发展，烟草业经营方式更趋灵活，资本运营形式多样，经济责任制不断强化，企业财税工作规范性要求越来越高；财政、事业单位财务管理体制不断创新。这对烟草企事业单位内部审计和财政项目工程审核的力度与有效性，以及内审人员的专业素质要求越来越高。如何使内审工作适应于市场经济形势的发展和财政、事业单位财务管理体制不断创新的需求，是设计本课程的主要目的。

课程收益：

本课程内容包括内部审计实务操作、内审人员专业素质提升、财税审计、经营审计、内部经济责任制审计、工程项目审计、内部控制审计和风险管理审计等，内容十分丰富，案例全面实用，可操作性强。

课程时间：2天，6小时/天

授课对象：企业内审、稽核、财务人员及相关岗位

授课方式：故事导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、总结

课程内容：

导  入  企业管理者必备的十大实施理念

**讲  基于芜湖卷烟厂内部审计的做法

一、芜湖卷烟厂内部审计的历史沿革

二、芜湖卷烟厂内部审计的主要内容

三、财务审计

四、基建工程审计

五、经济合同审计

六、专项审计

▲本讲互动与答疑

第二讲  财务、税务审计

一、货币资金审计

二、投、融资审计

三、资金循环审计

四、增值税审计

五、所得税审计

案例  重庆卷烟厂效益审计

▲本讲互动与答疑

第三讲  财务基础工作风险导向型审计

一、会计政策的规范性、完整性

二、财务管理制度的实施情况

三、内控制度的实施情况

四、财务部门职责的履行情况

五、财务不相容岗位的划分情况

案例  H 卷烟厂内部审计状况

▲本讲互动与答疑

第四讲  经营审计

一、经营审计概述

二、物资采购审计

三、生产业务审计

四 、销售服务业务合同签订与履行中的风险规避

五、应收款回收问题处理

六、合同管理要点

七、如何规避合同风险

八、应收款审计要点

九、如何判断销售服务业务价格的合理性

十、计算销项税额合规性审计

（一）增值税纳税义务人发生时间

（二）视同提供服务应税行为

（三）差额征税

（四）销售额

（五）价外费用

（六）适用税率

（七）兼营业务

（八）销售收入完整性

（九）规避取得虚开增值税专用发票的风险

（十）销项税额风险点防范措施

十一、计算进项税额合规性审计

（一）增值税扣税凭证

（二）不应抵扣而抵扣进项税额

（三）应作进项税额转出而未作进项税额转出

（四）增值税抵扣凭证的规定

（五）抵扣率准确性的规定

（六）进项税额风险点防范措施

十二、合同、货物（劳务）、发票、现金、信息“五流统一”合规性审计

十三、销售业务审计

（一）销售价格审计

（二） 信用审计

（三） 销售合同审计

（四）订单审计

（五）样品审计

（六）销售提成（返利）

（七）销售退货

（八）配件管理

（九）应收款款审计

（十）销售舞弊审计

案例  某企业销售服务业务审计

▲本讲互动与答疑

第五讲  建设项目实施阶段审计

一、设备材料采购工作审计

二、工程设计变更审计

三、洽谈索赔工作审计

四、工程进度款支付审计

五、应注意的问题

案例  某挡土墙工程（招标工程）审计

▲本讲互动与答疑

第六讲  基建项目财务收支与竣工验收审计

一、基建项目资金筹措审计

二、基建项目资金使用情况审计

三、基建项目竣工验收审计

四、基建项目工程结算审计

五、基建项目竣工财务决算审计

六、基建项目会计报表审计

案例  三泰恒业集团公司财务收支审计

▲本讲互动与答疑

第七讲  内部控制审计

一、内部控制审计工作计划

二、内部控制审计的要求

三、内部控制审计的程序

四、测试控制的有效性

五、企业层面控制的测试

六、业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试

七、信息系统控制的测试

八、内部控制缺陷评价

案例  某上市公司内部控制审计

▲本讲互动与答疑

第八讲  风险管理审计

一、风险与风险管理概述

二、风险管理与内部控制审计关系

三、风险管理审计的内容

四、风险管理审计的程序

▲本讲互动与答疑

第九讲  企业内部经济责任审计

一、财务收支真实性审计的主要内容

二、财务收支合法性审计的主要内容

三、财务收支效益性审计的主要内容

四、重大经济决策制定和执行情况审计的具体内容

五、内部控制建立及执行情况审计的主要内容

六、企业内管干部遵守廉洁从业规定情况审计的主要内容

七、审计实施阶段的工作主要内容

八、审计组在编写经济责任审计实施方案前需了解的基本情况

九、审计实施方案主要包括的内容

十、实施审计中应及时调整审计实施方案的情形

十一、审计工作底稿应当包括的内容

十二、审计工作底稿复核意见

▲本讲互动与答疑

第十讲  审计报告

一、审计报告的内容

（一）审计概况审计发现

（二）审计结论

（三）审计建议

二、审计报告的格式

（一）中期审计报告的作用

（二）中期审计报告基本格式  

（三）终结审计报告的基本格式  

（四）审计意见

案例  某工程审计报告

三、如何使审计报告更有价值

（一）认真召集召开审计总结会议

（二）在审计报告中披露被审计单位的反馈意见

（三）提高审计报告的写作技巧

四、审计报告的修订与发送

（一）审计报告的三级复核制度

（二）审计报告的发送与归档

▲本讲互动与答疑

第十一讲  审计人员的职业胜任能力与专业素质提升

一、胜任能力与专业素质的含义

（一）胜任能力与专业素质的概念

（二）胜任能力与专业素质的特征

（三）知识、能力、职业素养的内涵

（四）知识、能力、职业素养三者之间的关系

（五）个人胜任能力与职业胜任能力的区别

二、内部审计人员应掌握的知识

三、内部审计人员应具备的能力

四、内部审计人员应具备的职业素养

五、如何提升内部审计人员的职业胜任能力

六、审计人员提升专业素质的6条途径

▲本讲互动与答疑

第十二讲  审计人员有效沟通技巧

一、审计沟通概述

（一）审计沟通的意义  

（二）审计沟通6事项  

二、有效沟通6原则

三、有效沟通技巧

（一）建立合作性态度的技巧

（二）有效利用肢体语言的技巧

（三）有效发送信息6技巧  

（四）接受信4技巧  

四、如何与领导沟通

（一）请示与汇报的基本态度

（二）与各种性格的领导打交道3技巧

五、如何与部属沟通

（一）下达命令5技巧

（二）赞扬部下4技巧

（三）批评部下的方法

▲本讲互动与答疑

第十三讲　全面互动答疑与课程总结