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企业财务报表分析与舞弊识别

培训对象: 业务主管、部门经理、高层管理、财务人员等

课程目标: 学会分析财务报表透析企业运作 简单、快速读懂财务报告,从财务报表现状准确预测企业未来与风险 运用财务分析解读企业经营管理,寻求规避企业信贷风险的有效方法 从财务与业务出发,准确识别企业报表舞弊行为

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企业财务报表分析与舞弊识别课程介绍

导言案例1:一位董事长的绝笔信

模块一:轻松读懂财务报表,解读企业经营结果与风险

案例2: 某电器上市公司案例

案例3: 某新能源汽车上市公司案例

案例4: 某房地产上市公司案例

案例5: 某建筑工程上市公司案例

案例6: 某餐饮连锁上市公司案例

案例7: 某电力上市公司案例

案例8: 某煤炭上市公司案例

案例9: 某动力电池上市公司案例

案例10: 某服装业上市公司案例

1. 企业的“底子”:资产负债表——风险与效率

- 公司的资产来源有几个?

- 应收账款的决定性因素是什么?

- 重资产模式与轻资产模式在财务报表的表现是什么?

- 什么是商誉?如何产生?

- 无形资产如何影响企业未来竞争力?

- 财务结构是否合理?有何风险?

- 大公司与小公司在资产负债率与流动比率的不同表现是什么?

- 如何提升应收账款与存货周转率?

- 资产负债表与利润表的数据勾结关系

2. 企业的“面子”:利润表——企业赚钱了吗?

- 哪些关键因素会影响利润?

- 主要利润来源于正当“职业”吗?

- 收入负增长给企业带来哪些影响?

- 分产品利润表为什么重要?

- 如何评价公司的毛利率高低?

- 如何评价公司净资产报酬率高低?

- 一家公司的市盈率高说明什么?

- 利润表与资产负债表的数据勾结关系

3. 企业的“日子”:现金流量表——企业是否健康?

- 为何有利润却没钱?

- 为何长期亏损的企业却受投资者青睐?

- 如何**现金流量透视企业经营现状?

- 企业资金链断裂的原因及规避办法

- 资金滚动预算表编制方法

- 现金流量表与资产负债表的数据勾结关系

演练1:财务指标计算与分析

演练2:未来三年财务指标预测

演练3:资金需求预测

4. 重要会计准则解读

- 收入确认原则:何时确认收入

- 配比原则:成本与收入配比

- 费用摊销原则:费用在收益期间分摊

- 费用预提原则:费用在收益期间预提

- 资产减值损失计提原则:按公允价值与成本价值比较

模块二:财务报表造假方法及舞弊识别

1、财务报表造假动机及原理

2、财务报表造假方法

- 提前、递延确认收入

- 虚开发票创造收入

- 账外经营,规避税收

- 少转成本、少列费用

- 关联交易

- 伪造进账单

- 伪造对账单

- 虚拟未达账

- 现金总流量不变,结构调整

案例3:某上市公司财务造假案例

3、财务报表造假识别方法

- 利用财务报表之间的内在逻辑关系识别造假

- 利用财务报表的外在表现识别造假

- 利用非财务数据与财务数据之间印证来识别造假

- 客户财务信息印证的方法

演练4:如何识别IPO财务报表造假

提问答疑

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