【课程背景】

建筑业能否健康可持续发展是当前实施结构性调整的关键和核心。建筑行业的上游有各类建材生产销售、设计服务、鉴证服务、专业分包、劳务用工等行业，下游有房地产、发包方等行业，因此建筑行业的持续发展可以带动上下游行业的发展，从而有利于国民经济水平的提升。

建筑行业本身组织形式复杂，挂靠、分包、转包现象普遍存在，同时具有施工环节多、管理链条长、作业流动性大、建设周期长等行业特点，而且建筑行业会计核算较其他行业来说相对独立，自成体系。营改增以后，税收政策层出不穷，而实际工作中建筑行业会计核算大多不健全不规范，缺少进项、税负增加、临时工社保、残保金的缴纳、无发票报销、“挂靠”方利润提取，农民工个税申报，建筑行业业务繁杂且周期长，存在甲供材、专业分包、劳务分包、增值税发票风险防控等……总之，财务核算已经让我们财务人员焦头烂额了，财税风险更让我们胆战心惊，营改增后，不少建筑企业或者挂靠方为了降低税负，挺而走险，大量取得不合规增值税发票进行抵扣，造成被税务机关进行稽查。

【课程讲师】

本次培训共两天时间，分为以下七部分内容：

一、建筑业涉税风险分析及应对

二、建筑业增值税发票风险管控

三、建筑业合同财税风险的审核

四、建筑企业资质挂靠财税风险管控

五、建筑企业所得税风险管控

六、建筑劳务税务风险管控及应对策略

七、建筑企业财税疑难问题分析及应对

【课程大纲】

一、建筑业涉税风险分析及应对

1、掌握建筑业18个涉税风险点；

2、建筑业18个涉税风险点的应对策略。

二、建筑业增值税发票风险管控

1、什么叫增值税的“两虚”？

2、实务中如何判定虚开增值税专用发票行为的四个关键核心；

3、取得虚开增值税发票有哪些税务风险？

4、如何防范虚开增值税发票涉税风险？

5、建筑业增值税确认收入的四个关键；

6、建筑业增值税税负率异常风险分析；

7、轻质循环油增值税发票风险分析；

8、沥青增值税发票风险分析；

9、建筑业纳税义务时间存在的风险分析；

10、建筑业资金回流风险分析；

11、三种支付资金流水异常风险分析；

12、取得虚开增值税专用发票八大风险应对策略；

13、虚开发票案件中，会计人员怎样保护自已；

14、涉嫌虚开增值税专用发票，在税务阶段如何应对；

15、建筑企业财务人员如何识别虚开增值税发票风险?

16、实案分析。

三、建筑业合同财税风险的审核

1、施工合同的审核；

2、材料采购合同的审核；

3、甲供材合同的审核；

4、劳务分包合同的审核；

5、机械设备租赁合同的审核；

6、委托加工合同的审核；          

四、建筑企业资质挂靠财税风险管控

1、税法上是否禁止建筑业这种挂靠行为；

2、挂靠在建筑法属于违法行为，应如何规避风险；

3、挂靠方垫支工程应如何防范财务风险；

4、挂靠方提取利润三种违规方法；

5、如何合法合规提取挂靠方利润；

6、被挂靠方四大风险和隐患及风险应对；

7、与挂靠签订三方债务转移协议有法律效果？

8、《建筑法》如何认定违法挂靠行为。

五、建筑企业所得税风险管控

1、建筑企业缺成本发票怎么办？

2、项目部大量雇佣合同工和临时工、二次搬运等费用支出如何筹划？

3、善意取得虚开增值税发票是否可以税前列支？

4、什么情况下企业可以申请核定企业所得税？

5、材料成本列支内容与企业资质完全背离有何风险？

6、包工头个人银行卡流水过大怎么办？会被税务机关监控吗？会有风险吗 ？

六、建筑劳务税务风险管控及应对策略

1、建筑业农民工工资 “八种”支付形式；

2、19个建筑劳务税务风险应对策略；

3、劳务公司为什么会被稽查?

七、建筑企业财税疑难问题分析及应对

1、工程所在地要求中标单位设立分公司独立核算把税留下来怎么办?

2、发包方要求签订双合同怎么办?

3、四流不一致等于虚开?

4、收到的增值税专用发票被认定为虚开怎么办

5、老板让我买的发票，与我没关系?

6、建筑业三大痛点；

7、税务稽查应对策略；

8、在挂靠业务中实际施工人可以向发包方主张工程款?

9、工程施工索赔结算的原因有哪些?

10、建筑企业招聘的农民工如何签订劳动合同或者劳务合同?

11、建筑业“以房抵债”的处理方法及风险把控及会计处理；

12、在挂靠经营中，包工头提供虚开增值税专用发票怎么?

13、建筑企业发放农民工工资是否要缴纳残保金?、

14、税务机关如何判断善意恶意虚开增值税发票?

15、建筑企业不得抵扣进项税额已作抵扣应如何处理?

16、公司用私人银行卡收款风险分析；

17、税务稽查是如何查企业账的；

18、如果涉嫌虚开增值税发票，在税务阶段，应如何应对?

19、建筑劳务人工费的8种处理方式只有一种合规且成本可控的方案；

20、为啥税务局一查工资就会有问题?25个风险点提示。

课后问题答疑