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课程介绍与破冰游戏 15分钟
主题一 预算价值与预算管理的重要财务基础 2小时45分 目标:充分认同预算对于经营和改善业绩的重要价值,理解企业运营中成本费用的分类与结构及其对盈利结果的影响,从而明确各部门的预算管理目标和责任。 1. 预算管理的重要财务基础 ² 如何区分支出、费用与产品成本? ² 企业运营成本结构分析及部门管理责任 ² 成本性态与预测 ² 合理预测影响企业利润的三大要素:价格、成本、销售量 2. 预算的概念与价值 3. 预算算管理的现状与存在的典型问题 4. 推行全面预算管理的三大管理基础 ² 战略规划先行 ² 预算手册完善 ² 绩效考核配套
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竞猜游戏:成本习性知多少
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案例分析:如何分析解读企业的经营与预算管理业绩?
主题二 预算编制的流程与主要方法 3小时 目的:在合理划分责任中心的基础上设定预算目标与编制流程,明确过程中的部门参与及如何提高预算编制的数据质量。同时,了解预算编制的不同方法与选择。 1. 预算责任中心的划分与目标制定 ² 四类常见的责任中心 ² 如何确定预算目标 – SMART原则 |
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2. 预算编制的流程与关键控制 ² 财务汇总初审:审什么? ² 预算质询调整 :质询什么? 3. 预算编制的常用方法与选择 ² 固定预算与弹性预算 ² 增量预算与零基预算 ² 定期预算与滚动预算 |
管理游戏:四日游的费用预算编制
案例分析:如何编制业务量波动下的成本费用弹性预算?
案例分析:增量预算实例编制
主题三 企业主要预算的编制要点与演练 3小时 目的:理解全面预算体系与逻辑关系,把握主要预算编制思路与要点,提高预算编制能力和技巧。 |
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1. 战略规划与部门经营计划 2. 预算体系的构成 ² 预算的种类 ² 各预算目标与相互间的关联 ² 主要预算编制逻辑与流程 3. 3. 主要预算编制要点 ² 销售预测 (Sales forecast) 中的关键因素 ² 生产计划制订与调整对生产预算的影响 ² 资本预算与项目投资回报分析 (ROI ) ² 费用预算的编制方法选择要点 |
案例分析: 某制造公司成本预算编制实例演练
···························· 案例分析: 流程改造项目预算可行性分析
主题四 预算执行分析与跟踪控制 2小时30分 目的:掌握预算跟踪的重要工具和控制方法,明确不同管理部门各自的角色与责任,从而推动预算目标得以真实落实。 |
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1. 预算跟踪的原则与“4W”模型 2. 预算执行中的部门反馈与角色 3. 如何分析预算及评价部门业绩? ² 差异的概念与分类 ² 销售预算差异分析及营销效率控制 ² 成本预算差异分析及生产效率控制 4. 预算的跟踪与控制策略 ² 基于预算内与预算外费用项目的控制流程 ² 如何“锁定”重点监控的部门费用? 案例分析:谁应对产品成本超支负责? 管理游戏:如何让实现订单预算利润?
讲师课程总结与学员分享 15分钟 《预算管理与财务知识一点通》举牌竞赛 15分钟 |
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