课程介绍与大纲（1天版）

课程目标    

深入理解预算管理中的“道”（观念与文化）与“术”（技巧与方法）

掌握预算管理的重要财务基础

充分认识各部门的预算管理责任与角色

了解企业预算编制的基本流程与主要方法

掌握预算执行中的跟踪与控制工具

增进经营部门与财务部门在预算管理控制方面的共识和合作

培训对象    部门经理与主管人员、财务人员　  

课程大纲

一  预算管理的重要财务基础 1小时30分

成本分类与产品成本结构分析

区分支出、费用与成本

产品生产成本的构成（料、工、费）

盈利的形成与部门预算责任

营业收入构成与驱动因素

毛利率与影响因素分析

期间费用率与管理效率

盈利能力的衡量与预测

成本性态分析与预测：固定还是变动？

案例分析：如何分析企业的利润报表与预算业绩 ？

二  全面预算管理的组织与实施保障  1小时30分

全面预算管理的价值与五大实施保障

预算责任中心的划分与目标制定

四类常见的责任中心

如何确定预算目标：SMART原则、目标一致性与难易程度的挑战

全面预算管理的框架与全景图

战略规划与年度计划环节的操作导图

战略规划及常用分析工具，比如：PEST分析

年度计划操作导图与实施路径

案例分析：如何建立部门规划与预算的逻辑关系？结合模拟演练

三  预算编制的流程与方法  2小时

预算编制与审批下达环节的操作导图

预算编制的流程与关键控制

财务汇总初审 - 技术审核与业绩基准

预算质询调整 - 预算假设（Budget Assumption）合理吗？

预算编制的原则与依据

全面预算的内容体系与逻辑关系

预算编制方法与主要预算编制要点

销售预测（Sales forecast）中的关键因素

生产计划制订与调整对成本预算的影响

如何选择不同的预算编制方法？ 比如：固定预算还是弹性预算？

案例分析：如何使用增量预算法编制年度利润预算？

管理游戏：预算编制的关键在数据之外

四  预算的执行跟踪与分析  1小时30分

预算执行分析环节的操作导图

预算跟踪 – 预算管理成败的关键环节

预算的跟踪与反馈

预算跟踪的反馈流程与各部门角色

预算跟踪的重要手段：问题定位与数据分析

预算差异分析( Analysis of variance)的内容及业绩评价

如何“锁定“重点监控的部门费用？  

预算的监控与流程控制

预算的四级监控

预算内、预算外费用控制流程比较 – 授权与控制                                              

预算管理中的行为问题及应对，比如：预算“打埋伏”、年度“突击花钱”等                              

备注

1、冠军争霸赛：《预算管理一点通》财务知识分组竞赛或提供课后培训测试题，以检测学习效果                          

2、阅读材料: 扩大财务与预算管理知识面，增进对相关专业知识的理解        

责任中心管资源 - 苹果公司蒂夫·乔布斯（Steve Jobs）的成功实践

胸有成竹 - 经济衰退环境中的稳健预算                                      (定期更新和补充**新预算管理理论与实践资讯)

3、具体课程时间安排，将根据学员反馈、学习状态、课程进度等做适当调整，以确保实现学习目标。