为期2天的课程，旨在帮助参与者 　深入理解预算管理中的“道”(观念与文化)与“术”(技巧与方法) 　充分认识预算对企业的价值及各部门的预算管理责任 　了解企业预算编制的基本流程与关键控制、主要方法及执行中的跟踪控制 　掌握成本预测、预算差异分析等财务分析工具提升预算控制能力 　增进经营部门与财务部门在预算管理控制方面的共识和合作

　　课程介绍与破冰游戏    15分钟

　　主题一  预算价值与预算管理的重要财务基础     2小时45分

　　目标：充分认同预算对于经营和改善业绩的重要价值，理解企业运营中成本费用的分类与结构及其对盈利结果的影响，从而明确各部门的预算管理目标和责任。

　　1. 预算管理的重要财务基础

　　2 如何区分支出、费用与产品成本？

　　2 企业运营成本结构分析及部门管理责任

　　2 成本性态与预测

　　2 合理预测影响企业利润的三大要素：价格、成本、销售量

　　2. 预算的概念与价值

　　3. 预算算管理的现状与存在的典型问题

　　4. 推行全面预算管理的三大管理基础

　　2 战略规划先行

　　2 预算手册完善

　　2 绩效考核配套

　　竞猜游戏：企业日常业务如何影响财务结果

　　竞猜游戏：成本习性知多少

　　图片分享：汽车企业降本有道

　　案例分析：如何分析解读企业的经营与预算管理业绩？

　　主题二  预算编制的流程与主要方法     3小时

　　目的：在合理划分责任中心的基础上设定预算目标与编制流程，明确过程中的部门参与及如何提高预算编制的数据质量。同时，了解预算编制的不同方法与选择。

　　1. 预算责任中心的划分与目标制定

　　2 四类常见的责任中心

　　2 如何确定预算目标 – SMART原则

　　2. 预算编制的流程与关键控制

　　2 财务汇总初审：审什么？

　　2 预算质询调整 ：质询什么？

　　3. 预算编制的常用方法与选择

　　2 固定预算与弹性预算

　　2 增量预算与零基预算

　　2 定期预算与滚动预算

　　管理游戏：四日游的费用预算编制

　　案例分析：如何编制业务量波动下的成本费用弹性预算？

　　案例分析：增量预算实例编制

　　主题三  企业主要预算的编制要点与演练    3小时

　　目的：理解全面预算体系与逻辑关系，把握主要预算编制思路与要点，提高预算编制能力和技巧。

　　1. 战略规划与部门经营计划

　　2. 预算体系的构成

　　2 预算的种类

　　2 各预算目标与相互间的关联

　　2 主要预算编制逻辑与流程

　　3. 3.   主要预算编制要点

　　2 销售预测 (Sales forecast) 中的关键因素

　　2 生产计划制订与调整对生产预算的影响

　　2 资本预算与项目投资回报分析 (ROI )

　　2 费用预算的编制方法选择要点

　　案例分析： 某制造公司成本预算编制实例演练

　　···························· 案例分析： 流程改造项目预算可行性分析

　　主题四  预算执行分析与跟踪控制     2小时30分

　　目的：掌握预算跟踪的重要工具和控制方法，明确不同管理部门各自的角色与责任，从而推动预算目标得以真实落实。

　　1. 预算跟踪的原则与“4W”模型

　　2. 预算执行中的部门反馈与角色

　　3. 如何分析预算及评价部门业绩？

　　2 差异的概念与分类

　　2 销售预算差异分析及营销效率控制

　　2 成本预算差异分析及生产效率控制

　　4. 预算的跟踪与控制策略

　　2 基于预算内与预算外费用项目的控制流程

　　2 如何“锁定”重点监控的部门费用？

　　案例分析：谁应对产品成本超支负责？

　　管理游戏：如何让实现订单预算利润？

　　讲师课程总结与学员分享   15分钟

　　《预算管理与财务知识一点通》举牌竞赛     15分钟

　　? 课程相关的阅读材料

　　扩大财务与预算管理知识面，增进对相关专业知识的理解