课程大纲：

一、营改增的纳税人与扣缴义务人

1）纳税人的一般规定                    2）纳税人的特殊规定

3）纳税人的分类以及管理规定            4）扣缴义务人

5）合并纳税                            6）纳税人身份筹划案例讨论与分析

二、营改增的征税范围

（一）销售服务

1）交通运输服务                         2）邮政服务

3）电信服务                             4）建筑服务

5）金融服务                             6）现代服务

7）生活服务

（二）销售无形资产

（三）销售不动产

（四）征税范围重点、难点解析

1）非营业活动                            2）有偿

3）境内销售的含义及其相关规定            4）视同销售

5）兼营                                  6）不征收增值税项目

7）关于销售额的特殊规定                  8）销售使用过的固定资产

（五）征税范围纳税筹划案例讨论与分析

三、税率与征收率

（一）税率

1）零税率                                 2）6%税率

3）10%税率                                4）16%税率

（二）征收率

（三）税率与征收率纳税筹划案例讨论与分析

四、应纳税额的计算

（一）一般性规定

1）一般计税方法                             2）简易计税方法

3）扣缴义务人扣缴税款的计算方法             4）计税方法纳税筹划案例研讨

5）某公司扣缴义务人扣缴义务履行情况案例及其可能产生的税务风险分析

（二）一般计税方法

1）销项税额                                  2）进项税额及其抵扣

3）增值税专用发票的特殊规定                  4）莫衷一是的进项税问题及风险分析

（三）简易计税方法

1）应纳税额的计算                            2）销售额的计算

3）一般纳税人特殊业务的简易计税规定          4）利用简易计税纳税筹划案例

五、销售额的确定

1）价外费用的概念与相关案例分析              2）计量标准问题：人民币OR外币

3）兼营与混合销售                            4）不同销售方式的政策规定与纳税筹划

5）需要核定的情况以及核定销售额的方法

六、纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点的规定

1）纳税义务发生时间                           2）扣缴义务人扣缴义务发生时间

3）纳税地点                                   4）纳税期限

5）利用纳税义务发生时间以及纳税期限纳税筹划案例

七、税收减免的处理与过渡期政策衔接

1）放弃免税、减税权的规定                      2）起征点与免征额的区分与案例分析

3）免征增值税项目                             4）增值税即征即退

5）扣减增值税规定                             6）过渡期政策衔接

八、跨境行为适用增值税零税率与免税政策的规定

1）增值税零税率                               2）增值税免税

九、总结与提高—纳税筹划的六大平台与七大技术手段

1）纳税筹划的六大平台                         2）纳税筹划的七大技术手段

总结：1）营改增对营改增企业以及原有增值税纳税人的影响及其对策建议

     2）税收管理的**高境界不仅仅是了解政策，防范与管理税务风险，而是需要我们创造性地整合与使用政策，进行纳税筹划