【课程背景】

在企业的经营过程中，经济合同决定经济业务流程，业务流程决定税收负担，经济合同是企业控制税收风险和降低税收成本**有良效的重要工具之。因为合同中有一些重要的涉税条款，如发票条款、价格条款、质量和数量条款、违约条款和交货时间条款等，都对企业的税收成本有重要影响。如果认真设计合同，斟酌合同签订的时间、结算方式、付款时间、发货地点，税负就会减少，能取得节税的效果;如果签合同的人不了解合同的税务风险，就会埋下税务地雷，让企业蒙受意外损失。因此，企业在签订合同时，应认真分析涉税合同条款，恰当地运用各种节税技巧，以便有效发挥合同的节税作用。

要让企业在经营中规避各种税收风险，维持健康持续的经营，企业的老板和财务负责人一定要重视经济合同在控制企业日常经营业务流程中税收风险的重要作用。为了提高建筑和房地产企业对税收风险的掌控能力。

本次课程从合同控税新理念;合同中常见涉税条款解析;合同控税的关键环节:合同签订;施工企业降低税负的合同签订技巧四个方面全面剖析施工企业合同的涉税风险及管控问题。从而帮助企业全面把控合同风险。

【课程收益】

Ø 理解合同签订、账务处理、涉税处理的关系

Ø 掌握合同中纳税义务时间的涉税条款如何约定

Ø 掌握合同中违约金和赔偿金条款如何约定

Ø 掌握合同中有关发票条款如何约定

Ø 掌握合同签订环节的风险防控

Ø 掌握利用合同条款降低企业税负的技巧

【课程特色】

Ø 紧跟**新政策：基于施工企业**新税收政策，

Ø 系统性强：从合同与账务、纳税的内在联系进行全面剖析讲解

Ø 可操作性强：课程中提供大量企业实际案例，具有非常强的参考价值。

【课程对象】董事长、总裁、总经理、常务副总经理、总裁助理、财务总监等高管人员

【课程时间】12 小时

【课程大纲】                      

一、如何准确地把握合同签订与账务处理、发票开具、纳税申报相匹配？

1、 合同约定、账务处理、发票开具、纳税申报之间的关系

2、 施工企业总分包合同中的开工保证金与履约保证金的约定与账务处理

案例：某施工企业总分包合同中的开工保证金与履约保证金条款的账务和涉税处理

3、 劳务派遣合同中不同用工费用条款约定的账务处理与税务处理

案例：某劳务派遣合同中不同用工费用条款约定的账务处理与税务处理

4、 合同与发票开具不匹配的法律风险

二、合同中常见的涉税条款解析

1、 为什么说合同会影响纳税义务产生时间？

案例：某施工企业与房地产公司工程进度结算款的增值税纳税义务产生时间确定、发票开具和账务处理

2、合同中的违约金与赔偿金条款应该如何约定？

案例：销售方收取违约金的账务处理与税务处理

3、合同中应该如何约定发票开具问题？

案例：合同与发票开具不匹配的合同纠纷判决的法律分析

三、合同控税的关键环节: 签订环节

1、合同、业务流程和税收的逻辑关系是什么？

2、合同中隐藏了哪些税收风险？

案例：某租赁合同中隐藏的涉税风险及应对策略

3、如何降低合同中的税收风险？

四、施工企业降低税负的合同签订技巧

1、建筑分包业务的法律、税务风险分析及合同的节税签订技巧

2、建设方代施工方扣缴水电费的税收风险及控制的合同签订技巧

3、建筑总承包业务中违约金的税收风险及控制的合同签订技巧

4、建设方扣押总承包方质量保证金的税收风险及合同控制

5、建筑企业“甲供材”涉税风险及控制的合同签订技巧

案例：建筑企业采购材料物资价税合计＞？%*“甲供材”合同中约定的工程

价税合计，选择一般计税方法

案例：建筑企业采购材料物资价税合计＜？%*“甲供材”合中约定的工程价税合计，选择筒易计税方法

6、“三流不一致”的增值税进项税金抵扣的合同订技巧

案例：某企业在“三流不一数”情况下订三方协议的涉税分析

7、营改增后的采购合同节税签订技巧

案例：采购合同中与销售挂钩的约金的涉税分析

8、建筑企业用机械设备的税风险及控制的合同签订

9、物流与合同流、资金流、票流不一致抵扣增值税的合同签订技巧

案例：某企业采购业务中的物流与合同流、资金流、票据流不一致抵扣增值税的合同签订技巧

10、建筑企业人工费用的涉税处理及降低人工费用的合同签订技巧

案例：作为一般纳税人的劳务派公司的增值税计方法选择

11、营改增后的混合销售行为合同节税签订技巧

10、案例：某建筑企业混合销售行为的合同节税签订技巧

12、销售自产货物并提供建筑、安装服务的合同节税签订技巧

案例：某铝合金门窗生产安装企业销售、安装合同中的涉税风险分析

13、母公司中标子公司(孙公司)施工(资质共享)和总公司中标分公司施工项目的法律、税收风险及其控制的合同签订技巧

案例：某总公司中标分公司施工项目规避税收风险的合同签订技巧

14、资质低建筑企业挂靠资质高建筑企业承接业务规避税收风险的合同签订技巧

案例:资质低建筑企业挂靠资质高建筑企业承接业务的合同节税订技巧

15、园林绿化公司绿化工程和养护工程的合同节税签订技巧

案例：某园林绿化公司养护工程的合同节税签订技巧