课程背景：

随着我国市场经济的发展，企业逐渐认识到内部控制的重要性，并且越来越重视内部控制的建设。但目前，大部分企业都是采取“copy”的方式，这种copy方式使得内部控制基本上都是流于形式，并没有给企业的经营管理带来实质性的意义，更无法体会到内部控制给企业经济效益带来的益处。很少有企业能够从自身的特点出发，设计一套真正适合自身企业发展的，行之有效的内部控制。

课程收益：

如何结合企业自身特点设计出一套行之有效的内部控制制度；充分体会内部控制不是一个约束员工的制度，是一个提高企业经济效益的整体框架，而这些是渗入内部控制各个环节中的；并且认识到内部控制是贯穿于企业管理的各个环节的，并且是与每一位不同层次的员工息息相关的；

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业财务人员、会计、财务总监、企业内部审计人员等

课程方式：讲师讲授 案例分析

课程大纲

**讲 内部控制基本理论

一、基本概念

1. 内部控制定义

2. 内部控制原理

3. 内部控制作用

二、内部控制演进

1. 萌芽期

2. 发展期

3. 成熟期

第二讲 内部控制目标与类型

一、内部控制目标

1. 单位管理目标

2. 内部控制目标

二、内部控制类型

1. 一般控制和应用控制

2. 主导性控制和补偿性控制

3. 预防式控制和检查式控制

4. 目标控制、过程控制和结果控制

第三讲 内部控制的原则与建立

一、内部控制原则

1. 相互牵制原则

2. 协调配合原则

3. 成本效益原则

4. 整体结构原则

二、内部控制建立

1. 内部控制组织

2. 内部控制责任

3. 内部控制建立

第四讲 内部控制设计基础

一、内部控制设计要素

1. 控制点

2. 控制目标

3. 风险

4. 控制类型

5. 控制措施

6. 控制差异分析

二、内部控制设计方法

1. 组织系统、业务流程图

2. 职责划分

3. 工作说明

4. 程序手册

三、内部控制设计步骤

1. 控制目标

2. 整合控制流程

3. 关键控制环节

4. 确定控制措施

第五讲 业务控制设计

一、内部环境控制设计

1. 组织架构控制设计

2. 人力资源控制设计

3. 企业文化控制设计

二、经营控制设计

1. 资金活动控制设计

2. 采购业务控制设计

3. 销售业务控制设计

4. 成本控制设计

三、管理控制设计

1. 全面预算控制设计

2. 信息传递控制设计

第六讲 内部控制评价

一、内部控制常见问题

1. 设计目标不清晰，偏离关键控制点

2. 成本效益失衡

3. 照搬照抄，难适应企业发展

4. 部门之间协同弱化

5. 控制程序脱节

6. 信任越矩，制度被凌驾

7. 环境大于制度

案例分析

二、内部控制评价

1. 内部控制评价步骤

2. 内部控制评价方法

三、内部控制常见的几种误区

1. 内部控制实施主体

2. 内部控制的范围

3. 内部控制成本控制

4. 内部控制与企业制度流程的关系

5. 内部控制与人员素质的关系

6. 内部控制的修订的动态过程

课堂总结与答疑