课程背景：财政部  国家税务总局（2016）36号 《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定， 自2016年5月1日起，我国“营改增”试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。

《财政部  税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号）规定，从2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。并扩大进项税抵扣范围，试行增值税期末留抵税额退税制度等。

然而，全面“营改增”实施4年多以来，移动通信企业实际减税效果不够理想。对此，如何在透析其原因的基础上，**税务筹划和税务处理来降低税负，是移动通信企业当下面临的重大课题。

课程收益：移动通信企业采取有效措施管控企业的税负与涉税风险，避免不必要的损失，并运用税收筹划手段优化税负，是本课程的主要收益。

**对后“营改增”时期移动通信企业的增值税税负变化分析，使学员全面掌握增值税相关政策，提升增值税税务与账务处理操作技能，是本课程的又一收益。

课程时间：1天，6小时/天

授课对象：财务等相关岗位和相关中高层

授课方式：故事案例导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结

课程内容：

导入一  企业管理者必备的十大实施理念

**讲  营改增对移动通信业的影响

一、对营销模式的影响

二、对经营管理的影响

三、对公司增值税税负的影响

四、对营业成本的影响

五、对供货（劳务）客户选择的影响

六、对系统改变的影响

七、对不动产增值税税负的影响

八、对增值税销项税管理的影响

九、对增值税进项税管理的影响

十、对增值税发票管理的影响

十一、对经济合同管理的影响

十二、对增值税会计核算的影响

十三、对增值税税负平衡的影响

十四、对现金流的影响

十五、对增值税税负筹划的影响

十六、对消费者的影响

十七、对建设项目成本的影响

十八、对公司财务分析的影响

十九、对内部控制的影响

二十、对内部审计的影响

▲本讲互动与答疑

第二讲  营改增对移动通信业影响的对策

一、改变营销模式

二、规范主营业务

三、加强增值税税务管理

四、加强建设项目管理

五、加强不动产项目管理

六、加强增值税税务筹划

七、加强现金流管理

八、加强经济合同理

九、加强增值税税负平衡

十、提高财务与税务分析水平

十一、提升内部控制力度

十二、强化内部审计

▲本讲互动与答疑

第三讲  移动通信业增值税纳税筹划

一、如何从税负角度选择纳税人身份

二、如何规划增值税税负平衡

三、如何规划兼营、混合销售以及混业业务

四、如何规划租赁业务

五、如何优化采购运输费税负

六、采购模式筹划

七、免税项目筹划

八、纳税人资格筹划

▲本讲互动与答疑

第四讲  移动通信业后营改增时期的税务风险与应对

一、后营改增时期的税务风险（一）发票管理方面的风险

（二）混合销售风险（三）代维费抵扣方面的风险（四）视同销售带来的风险（五）延期抵扣风险

二、后营改增时期的税务风险应对

（一）把握增值税政策（二）加强增值税发票管理的19个要点（三）理顺电信业务流程，对关键节点控制（四）优化供应商选择（五）加强税务交流

▲本讲互动与答疑第五讲  建立营改增风险控制系统

一、纳税风险关键点预警系统

二、纳税风险应急系统

三、纳税风险考核系统

▲本讲互动与答疑

第六讲  销项税额的税务风险与防范

一、增值税纳税义务人发生时间

二、视同提供服务应税行为

三、差额征税

四、销售额

五、价外费用

六、适用税率

七、兼营业务

八、销售收入完整性

九、规避取得虚开增值税专用发票的风险

十、销项税额风险点防范

▲本讲互动与答疑

第七讲  进项税额的税务风险与防范

一、增值税扣税凭证

二、不应抵扣而抵扣进项税额

三、应作进项税额转出而未作进项税额转出

四、增值税抵扣凭证的规定

五、抵扣率准确性的规定

六、进项税额风险点防范

▲本讲互动与答疑

第八讲  营改增其他风险与防范

一、发票使用管理税务风险

二、税控设备管理税务风险

三、逾期申报、逾期缴税的税务风险

四、纳税人销售额超过小规模纳税人标准不认定的税务风险

五、账务处理的税务风险

六、财政补贴申请材料的操作风险

七、节税筹划的操作风险

八、增值税法律风险

十、增值税风险防范措施

▲本讲互动与答疑

第九讲  案例分析

某移动通信业“营改增”后增值税税负预算管理

第十讲  全面互动答疑与课程总结