【课程背景】

全面预算管理已经成为现代企业管理体系的标配，是企业内部管理控制的一种主要方法，是目标与执行的纽带；是企业战略执行的工具；企业在编制预算时，在高管的带动下，既需要有专业财务人员的组织与把关，也需要企业各部门的积极参与。但在实际的预算编制过程中，却经常出现以下问题或现象：

管理层面思维滞后，编制预算缺少逻辑性？

预算编制态度不端正，编制时间滞后，执行不到位，不能如期完成？

在预算的执行中没有按着预算执行？

业务部门认为预算是推测的，“走过场而已，没实际作用”；

业务部门认为预算是财务的事，和业务部门关系不大；

做预算是向财务和上级申请费用的好时机；

没有数据分析和测试，拍脑门编预算；

业务部门也想参与到预算中，但却无从下手，外行人难干内行活；

……

那么，如何能够帮助到企业高层管理人员，提升预算思维逻辑，提升预算编制的效率，提升预算执行的力度呢？

《企业全面预算管理“五步法”》从战略的高度，帮助到高管，预算编制得心应手，将复杂的事情做到简单、高效、实用。

【课程收益】

全面预算管理实质、编制的基础、流程

全面预算的编制“五步法”的编制并深刻领会编制逻辑

预算编制多维度验证销售预算准确的方法

预算执行的差异分析与预算调整要关注的问题

【课程对象】企业财务人员、管理人员及相关人员

【课程时长】 1天 （6小时）

【课程大纲】

**单元：如何理解全面预算管理的重要性？

预算不等于表格加数据

全面预算管理组织架构及责任划分

全面预算的本质（到底什么是预算）

预算在管理控制系统中地位

第二单元：如何理解全面预算运作逻辑“五步法”？

1、全面预算数据的“来龙去脉络”？

2、全面预算管理常用的方法（定期预算、滚动预算、增量预算、零基预算、固定预算、弹性预算、作业基础预算、超越预算）

3、预算编制的本质

4、预算编制的流程

5、预算前的准备，预算的配套措施

6、预算编制的会计科目说明

7、预算的“法令”

8、预算的启动会和预算质询会的作用

9、预算编制“五步法”具体内容

10、战略－年度战略及经营导向

11、目标－预算目标及其分解

12、计划－年经营计划

13、计划和预算的关系

14、如何写年度计划

15、年度计划的起点及实现的路径

16、全面预算“四会”召开要解决的问题

第三单元：成本、费用预算的“四大关键”？

1、分类预算

2、依据明确

3、目标导向

4、政策控制

第四单元：预算编制的情景分析？

什么是情景分析

销售预测与情景分析

成本性态与情景分析

情景分析在预算中的应用

第五单元：全面预算编制“准确性”的方法？

1、全面预算编制**步找到业务瓶颈：是销售收入？还是产能？

2、销售收入为起点的预算多维度验证预算准确的方法

3、以利润表为基础的常规预算办法

4、管理会计【有效产出】验证办法

5、【本量利】的预测方法

第六单元：全面预算编制、执行和调整中要注意的问题？

预算在执行中的差异分析

预算不轻易调整的原因和逻辑

预算调整的基本规律，纠错和调整要注意的问题