课程大纲：
导言案例：一个董事长的绝笔信
**讲：**财务报表透视企业运作
财务报表蕴含企业的枯荣兴衰密码，无数数据融合，**终投射到企业战略与竞争力。
案例：
一、总经理如何**财务管理企业的运作?
1、资金循环与业务循环的关系
2、财务与企业价值链的关系
二、快速理解企业的三大报表
三、三大报表与企业的关系解读
1、摸清企业的底子：资产负债表
2、画好企业的面子：利润表
3、过好企业的日子：现金流量表
四、财务报表的重要项目与经营难题
1、货币资金：安全与收益
2、应收账款：销售额与风险
3、存货：无数企业的顽疾
4、固定资产：巨大投入该不该
5、资产规模：企业做大与固定成本
6、负债率：财务杠杆与风险
7、产品成本：如何控制
五、**财务比率透视企业经营状况
1、偿债能力
2、营运能力
3、盈利能力
4、发展能力
六、**财务报表透视企业战略与竞争力
1、从企业收入看企业战略与竞争力
2、从成本控制看企业战略与竞争力
3、从毛利率看企业战略与竞争力
4、从销售费用看企业战略与竞争力
5、从管理费用看企业战略与竞争力
6、从净利润看企业战略与竞争力
第二讲：**成本控制改善绩效
无论战略的选择还是日常运营，成本考量占据很大比重。成本领先不只作用于成本动因，也取决于战略成本的选择。
一、成本分类
1、直接成本、间接成本
2、变动成本、固定成本
3、变动费用、固定费用
4、历史成本、标准成本、预算成本
二、盈亏平衡点与产品定价分析
1、盈亏平衡点计算
2、规模效益与产品定价分析
三、从企业价值链看战略成本管理
实际案例：京东商城、格力电器
战略成本是什么?
战略成本与企业价值链的关系
战略成本管理与传统成本管理的差异
四、如何实施成本领先战略
实际案例：美菱电器
1、研发成本
2、采购成本
3、生产成本
4、人力成本
5、费用控制
6、库存成本
五、从成本分析看企业战略与竞争力
1、产品成本分析
2、销售费用分析
3、管理费用分析
4、财务费用分析
第三讲：**现金流洞悉经营质量和风险
现金为王，苹果2015年三季度财报现金储备竟然为2057亿美元，如何平衡现金储备的安全与收益？如何做好现金流规划及财务杠杆的风险控制？这攸关企业的生死存亡与基业长青。
一、资金循环与业务循环的关系
二、现金流管理的窘境
三、如何管理现金流?
1、现金流管理目标
2、建立资金预算管理制度
3、建立信用管理及应收管理制度
4、资金紧张与宽松型企业价值管理异同
5、稳健与激进型资金管理风格利弊
6、警惕高负债率，做好财务杠杆与风险平衡
7、新业务投资现金流管理
第四讲：**预算管理强化战略执行
战略的实施至关重要，成功的战略实施需要管理层的强势推动、沟通、包括平衡记分卡、全面预算、绩效考核组成的战略实施工具。
案例：
一、执行战略遇到的障碍
1、远景障碍
2、人员障碍
3、管理障碍
4、资源障碍
二、基于平衡记分卡的全面预算管理能给企业带来什么?
1、承接中长期战略
2、规划短期与长期资源投入
3、战略绩效考核落地
4、成本控制
三、预算在什么环境下起作用?
1、有效中长期战略规划
2、合适企业运营单元
3、科学的绩效考核体系
4、高层有力的推动与支持
四、预算编制、执行、控制与调整
1、预算组织的建立、职责与分工
2、预算指导文件的下达
3、预算推动会议及编制培训
4、预算组织形式
5、预算编制
1）销售预算
2）生产预算
3）费用预算
4）资产预算
5）现金流预算
6）预算报表
7）下达预算
6、预算编制难点分析
1）如何进行共同资源费用分摊?
2） 战略重点投入的取舍
3） 滚动预算编制
4） 如何降低预算博弈?
7、预算的执行、控制、反馈、调整、考核
总结及答疑互动
