**部分：内部控制与审计概述

1、 内部控制发展概述

2、 我国企业内部控制发展历程

3、 内部控制五要素

4、 案例-三鹿奶粉

5、 内部控制概述

6、 内部控制的作用

7、 COSO

8、 塞班斯法案

第二部分：内部控制的方法

1、内部控制的基本原理（三种控制模型）

**种：前馈控制（预先控制）

第二种：过程控制（同期控制）

第三种：反馈控制（事后控制）

2、内部控制的基本方法

（1）组织规划控制

（2）授权标准控制

（3）全面预算控制

（4）文件记录控制

（5）实物保护控制

（6）人力资源控制

（7）风险防范控制

（8）内部报告控制

（9）内部审计控制

（10）信息系统控制

案例-德勤关于建立健全内部控制体系的实施方法论

第三部分：内部控制与内部审计的关系

1、内部控制评审是内部审计的基础

（1）确定审计范围

（2）确定审计重点

（3）确定审计方法

2、内部审计对内部控制的作用

（1）有利于完善内部控制系统

（2）有利于建立有效的内部控制系统

（3）有利于建立可靠的内部控制系统

第四部分：内部审计的职责与权限

1、内部审计的职责

（1）内部审计的基本职责

（2）内部审计的主要职责

（3）内部审计履行职责的途径

**评价并改进企业的风险管理过程为企业增加价值

**评价并改进企业的内部控制状况为企业增加价值

**评价并改进企业的治理过程为企业增加价值

**不断审计创新为企业增加价值

2、内部审计的权限

内部审计人员在履行职责时，享有业务上的独立性。

内部审计有权启动、采取和通报内部审计认为系履行其职责所必需的任何行动。

为有效地履行内部审计职责，公司高层管理当局应该**内部审计章程授予内部审计权限。

3、内部审计章程

内部审计章程的性质

内部审计章程的内容

第五部分：内部审计

1、内部审计的业务类型

2、内部审计业务流程

3、制订审计方案

4、实施审计方案

5、审计报告

6、后续审计

7、案例-德勤税务内部控制COSO方案制定

8、内部控制与风险管理、内部审计之间的关系

9、案例-京东、永辉超市、科大讯飞、华谊兄弟、格力电器