STEP1

现代财务的基本功能及管理功能

1、计划作用：

1、基本功能 三张会计报表

2、管理功能

财务管理：资金管理、资产管理、成本管理、风险管理、筹资管理、投资管理、股利分配管理、市值管理等项内容

内控管理

3、管理功能

STEP2

财务在企业中的作用

1、计划作用：

（1）对未来的财务指标做出估计和判断，制订财务计划。

（2）主要包括：销售预测、资金预测、成本预测和利润预测等。

2、控制作用：

财务控制是保证企业财务活动符合既定目标， 取得**经济效益的一种方法。

（1）控制财务收支

**资金计划体系等方法平衡收支

（2）控制财务计划的实施

**预算等手段，实施各项财务计划

（3）风险控制

包括资金风险、存货风险、坏账风险、税务风险、投资风险……

3、监督作用：

财务监督是运用**管理报表体系对企业的生产经营活动进行的分析、判断、建议和整改。

第二大块：基础财务管理概念

一、财务管理的目标

（1）利润**大化

（2）每股收益**大化

（3）企业价值**大化

二、会计的六大要素

资产、负债、权益、利润、收入、费用

三、会计六大要素与会计等式

（1）资产、负债、所有者权益

资产= 负债 所有者权益

（2）收入、费用、利润

1、卖东西得来的钱——收入

2、买东西所花的钱——费用

3、赚得的收益——利润

STEP3

如何阅读和分析“三张表”

一、三张报表

二、秒杀资产负债表名词

1、钱放在保险箱、银行账户里，就是货币资金

2、钱买了物料，就是存货（原材料、在制品、产成品）

3、钱在客户那里还没有收回，就是应收账款

4、钱买了设备、厂房，就是固定资产、在建工程

5、钱购买专利技术、土地使用权，就是无形资产

三、资产负债表关注点：偿债能力、资产质量

1、关注资产负债率：举债过度否；

2、关注流动负债比率：近期的债务压力有多大；

3、现金不足：企业**严重的财务危机。

4、应收账款过多：钱压在客户那里

如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润！

如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损！

STEP4

如何改善现金流量

一、利润重要比现金流重要

（1）巴菲特曾表示：“在大部分行业，企业倒闭的原因都是因为企业耗光现金。

（2）通用电气公司CEO韦尔奇说：“如果你只有三种可以依赖的业务衡量方法，那么应该就是：员工满意度、客户满意度和现金流量。”

（3）飞利浦CEO柯慈雷表示，企业竞争**需要密切关注的数据就是现金流量。

二、如何使用多层级的资金计划（部门多层级，时间五层级）

STEP5

超级指标分析及应用

一、超级指标分析--用数据透视经营

二、超级指标分析--用数据透视经营

三、超级指标分析--用数据透视经营

STEP6

如何控制成本

一、成本概述

1、广义成本：为一定目的发生或应发生的各种耗费的货币表现

该定义有三重含义：

①、成本是与一定目的相关的代价（货币计量）

②、成本是已发生或可能发生的各种劳动耗费（价值补偿尺度）

③、成本确认与计量与未来经济效益相联系（配比原则）

广义成本包括：生产成本（即狭义成本）和期间费用。

2、成本多维：产品成本、项目成本、责任成本、质量成本、资本成本、机会成本、效率成本、销售地区客户成本、人力资源成本、安全成本、环境保护成本和风险成本等

二、成本分类

1、成本按其性态分为：

成本性态也称为成本习性，是指成本总额与特定业务量之间的关系

2、机会成本与估算成本：

一种选择或决策的代价，将资源用于某种用途时必须要放弃的其他**用途的价值。选择**优方案放弃的次优方案的价值。

3、边际成本与差量成本