内容提要

从所周知，全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动及财务活动等做出的预先安排。它是**对企业的资金流、实物流、业务流、信息流、人力流等整合，将企业内部责、权、利关系全面规范，从而达到优化企业资源配置，提升企业运营效率。而在企业预算的实际运作过程中往往出现核对问题，比如预算指标制定的不够科学，预算和企业的实际相脱节、预算指标分解落实的不够具体、预算考核指标不够科学等等是预算无法落实，**本次分享让大家详细的了解预算指标制定、分解、执行及考核的具体方法，企业如何**预算对经营进行事前、事中及事后的管理，明确预算“上接战略、下接绩效”，从而建立行之有效的预算“落地”体系。

& 课程收益

1. 了解预算的基本概念、作用；

2. 了解财务如何**预算发挥对经营的事前、事中及事后的监督管理作用；

3. 了解预算编制的具体方法、预算执行中常见的问题及解决的具体方案；

4. **课程学习学员了解预算管理中应重点关注的问题，学会问题的具体解决方案

5. **终**预算方法、工具的学习**终编制企业切实可行的预算方案，并**预算的考核执行，使企业的预算管理落地。

& 课程大纲

一、 预算的概述

结合案例让学员讨论企业预算中常见的问题，增加对预算管理学习的兴趣，

引出预算管理的概念

1. 如何正确的理解预算

2. 企业为什么要实行预算管理

企业持续经营的需要

企业盈利的需要

企业抗风险的需要

著名企业成功实现预算管理的案例

3. 财务在企业预算管理中的地位

二、 预算编制的具体方法

（一）预算编制的准备工作

1、首先要确定预算管理的目标：

Ø 预算管理的目标以企业的发展战略为导向

Ø 预算管理目标具体的预测方案

2、常用的预算编制方法

Ø 常用的六种预算编制方法的优缺点

Ø 六种预算编制方法的使用范围及应用说明

3、预算管理制定及执行的保障

Ø 预算管理的组织机构的设立

Ø 各机构的人员构成及职责

（二）预算编制的具体方法

1、预算编制的五大步骤，各步骤完成的时间

2、企业预算的种类及企业不同发展时期预算的重点

3、企业预算编制的具体流程方法及预算指标的分解

4、本量利分析在预算管理中的作用

Ø 边际贡献

Ø 盈亏临界点

Ø 安全边际

Ø 安全边际率

Ø 作业成本法在预算编制中的具体运用

三、预算的执行

1、树立预算为中心的观点

2、预算指标的分解落实

3、预算的监督与控制

Ø 预算监督和控制的核心预算差异的分析

Ø 预算差异分析的六项基本步骤

Ø 预算差异报告的计算模板

4、预算的考核

Ø 如何设立绩效考核方案---企业内部利益的平衡

Ø 企业内部总经理、销售经理、采购经理、生产经理、人力资源及财务经理绩效考核方案

四、预算管理的常见问题及应对策略

五、根据课程的内容进行相关问题的讨论，强化预算管理的执行落地

六、总结与回顾

1. 预算相关的概念、作用、具体的编制方法及执行中的常见问题、解决方案

2. 预算**“上接战略、下接绩效”建立企业行之有效的“落地”体系，使预算得到全面落实。