近年来，伴随国家医疗体制改革的深入推进，我国医药企业发展逐步科学化与规范化。在税务管理方面，税务筹划的空间亦有了发展。下面小编就给大家解析一下医药行业税务筹划。

课程大纲：

**部分 医药行业财税问题

综合分析，医药行业主要存在以下几个方面的问题：

1.医药代表税负高、报税不合规：

医药代表普遍收入较高，如果按照工资薪金所得或劳务所得报税则税负较重。目前有些医疗机构在支付医药代表报酬时采用公对私的方式直接转账，没有履行代扣代缴个人所得税的义务。

2.医疗机构无法取得合理的入账凭证：

有些医疗机构在支付医生报酬时采用公对私的方式直接转账，难以取得合法的发票作为入账凭证。

3.大型医疗机构的人员层次复杂、管理难度大：

有些大型连锁医疗集团的人员层次复杂，除了医药代表，还有医生大量的后勤管理人员，结算及个税申报工作量大且容易出错，不利于统一管理。

第二部分：医药行业风险点

1、对于医药企业来说，医药企业付给医药代表酬劳，有代扣代缴个税的义务，有的企业在支付给医药代表酬劳时，采用公对私的形式，不仅拿不到发票，也没有尽到代扣代缴个税的义务；

2、对于医药代表来说，有收入就要报税交税，收入不透明，那就属于偷税漏税。

第三部分：医药行业解决方案

面对种种税务难题，有什么适合医药行业的税务筹划方案吗？

小编的医药行业企业人力资源成本优化方案，解决七大企业难题：

1、 增值税进项缺失，增值税抵扣发票缺失；

2、 发票缺失，公司无法取得入账凭证；

3、 优化个人所得税，降低社保支出负担；

4、 个人收入结构单一，个税负担重；

5、 临时用工，灵活用工规模大，法律风险高，转移劳动用工法律风险；

6、 企业规模大，残保金支出高，降低残保金支出。