课程背景：

如何确保企业战略的实现？

如何保证企业资金资产的安全？

如何提高企业经营的效率和效果？

如何实现企业经营的合规性减少风险？

“千里之堤溃于蚁穴”，“辛辛苦苦几十年，一夜回到解放前”，内部控制的小问题小毛病可能演变成企业经营的大灾难。许多企业面临组织结构简单，规章制度缺失，专业人才匮乏，管理水平不高等现状，部分企业法律法规意识淡薄、经营管理混乱，资金资产管理领域问题频发，真正能“管住现金、管住仓库、管住人员”的“三管企业”不多……究其原因，主要是企业对日常业务的风险识别不够，内部控制认知和经验不足，导致经营管理处于失控的状态，企业的持续经营则无从谈起。

“有控则强、失控则弱、无控则乱”，面对当今复杂的经营环境、激烈的市场竞争，企业如何自救、如何生存、怎样活下去？如何排内忧解外患、构建以风险为导向的内部控制尤为重要，建立健全内部控制体系，规避企业经营风险，是企业做大做强，更能做长的关键。

课程收益：

【识别风控重点】对主要业务活动的风险导向进行深入分析，识别经营活动中的风控重点。

【掌握风控要点】**案例分享，掌握风控的要点，针对不同的业务采取不同应对方法。

【完善风控管理】增强风控理念，建立健全内控体系，合规经营，规避或减少经营风险。

授课时间：2天（6小时/天）

授课方式：讲师讲授、案例分析、经验分享、实操演练

授课对象：财务总监、财务经理、会计人员、投资人、总经理、部门经理等经营人员

课程大纲

导引：为何许多企业“辛辛苦苦几十年，一夜回到解放前“？

**讲：内部控制与风险管理基本知识

一、内部控制相关知识

1. 内部控制与健康管理

2. 内部控制的总体要求

1）树立依法经营、诚实守信的意识

2）及时识别内外部风险并确定应对策略

3）根据风评开展控制活动将风险控制在可承受范围

4）及时收集传递信息确保内外部有效沟通

5）检查内控识别问题督促改进

6）形成PDCA管理循环

3. 内部控制与风险管理

1）盈利VS风险

2）风险感VS安全感

经验分享：企业内部控制建设“七步走”

案例分析：控制得失与经验教训（华为VS王安电脑公司）

二、企业内部控制活动

1. 控制过程与应对措施

1）控制关键在于行动

2）控制活动的基本过程

3）应对策略的理性选择

4）应对策略VS控制措施

2. 控制措施的理性选择

1）不相容岗位分离控制

2）内部授权审批控制

3）会计控制

4）财产保护控制

5）单据控制

3. 内部控制的重点风险

1）风险评估与诊断方法

2）重点关注的风险

4. 内部控制的重点领域

5. 自控能力的建设路径

第二讲  主要业务活动的内控与风险管理

一、资金资产的风险控制

1. 风向导向

1）资金与资产的联系和区别

2）资金与资产常见的失控表现

3）资金与资产的控制风险

4）资金与资产失控的严重后果

2. 风控重点

1）安全性风险的控制重点

2）支付性风险的控制重点

3）短缺性风险的控制重点

3. 防控要点

1）落实不相容岗位分离控制

2）强化审批与复核

3）实施盘点核实

4）坚持对账确认

5）敢于问责追责

4. 失控的经验教训

1）资产管理混乱的现状

2）完善资金资产内部控制制度

经验分享：存货控制流程

二、债务与担保的风险控制

1. 风向导向

1）负债经营VS适度负债

2）过度发展VS负债失控

3）担保失控VS风险加大

4）资金与资产失控的严重后果

2. 风控重点

1）借款及其流程

2）借款流程控制的重点与要点

经验分享：企业内部借款流程

3. 风控重点和要点

1）担保的风险

2）担保控制流程

3）担保控制的重点与要点

4. 债务失控的经验教训

1）民间借贷的失控风险

2）“碰瓷式欺诈”

3）债务失控VS债务危机

4）担保陷阱VS担保失控

案例分析：一起担保引发的纠纷

三、税费的风险控制

1. 风向导向

1）企业税费风险的主要表现

2）税收风险管理与税款征收方式

3）税收风险征管流程

2. 风控重点

1）选择税费管理的方式

2）从税收筹划开始管控风险

3）仔细审核申报资料入手

4）计算与评价税负率很重要

案例分析：某高新技术企业的“黑名单”经历

3. 防控要点

1）从经济业务开始时重视纳税风险

2）有针对性地开展涉税风险评估

3）设计税费风险的控制措施

4）关注税会政策差异

5）加强与税务的信息交流和沟通

6）积极实施税费活动的有效监控

7）切实履行应尽的纳税义务

4. 债务失控的经验教训

1）纳税申报审核比对的风险追踪

案例分析：某公司被税务机关税费指标分析后查实逃税的案例

四、成本费用的风险控制

1. 风向导向

1）控制成本费用的作用

2）成本费用控制的基本程序

3）成本费用的风险分析

2. 风控重点

1）成本控制从节约开始

2）成本控制从费用发生源头入手

3）探索成本控制的主要路径（设计成本、采购成本、物料成本、质量成本）

经验分享：如何加强生产过程中物料成本的控制？

3. 防控要点

1）不相容岗位分离控制

2）授权批准控制

3）成本费用控制流程

4）正确划分各种费用的界限

5）关注费用支付与分配的计算方法

6）控制盈亏临界点

7）控制杠杆作用

4. 竞争优势与成本控制经验

案例分析：沃尔玛的成本控制之道

五、合同的风险控制

1. 风向导向

1）合同的法律约束

2）合同的风险分析

3）合同的欺诈手段

2. 风控重点

1）合同管理流程

经验分享：某企业合同管控中的“三要三不要“

2）合同风险控制的责任措施

3. 防控要点

1）订立标准化合同文本

2）签订合同前实行主体资格调查

3）合同履行过程的对账和发函

4）合同变更的风险防范

4. 合同失控的经验教训

1）缺乏资信调查的经验教训

2）案例分析：未审查签约主体资格

3）案例分析：口头变更合同

4）未及时行使法定抗辩权

5）案例分析：合同条款语意模糊

6）案例分析：缺乏专人管理而超过诉讼时效

7）案例分析：印章使用不规范

六、信息安全的风险控制

1. 风向导向

1）信息化程序低

2）信息化安全面临的主要威胁

3）信息化内部控制分析

2. 风控重点

1）系统控制

2）管理控制

3. 防控要点

1）畅通信息沟通的渠道与方式

2）构建信息系统不相容岗位分离控制

3）完善业务层面不相容岗位分离控制

4）严格信息化工作的环境控制

4. 信息失控的经验教训

1）信息经济与信息不对称

案例分析：信息失控下的非法集资与庞氏骗局

第三讲  内控建设与风险管理

一、建立健全内控制度

1、内控制度的建立要求

2、内控制度的完善和优化

二、完善监督评价机制

1、形成内控监督机制

2、定期进行内控评价

三、推进企业内部控制文化建设

1、内控文化的作用

2、内控文化的建设