课程背景：

2021年，税收征管改革进一步深入，减税降费力度进一步加大，新收入准则、新租赁准则等相继执行，电子专票扩围下的发票风险防控、企业内控智能化发展等一系列错综复杂的新环境下， 建安企业如何适应新环境，抓住机遇，提高财税管理水平，特以建筑企业增值税实务解析及风险识别为切入，从新收入准则在建筑业的运用、增值税主要政策及实务、增值税相关合同、发票风险防范。

课程收益：

1、建筑业增值税基本税收政策；

2、兼营、混合销售、特殊混合销售业务对建筑业增值税影响

3、建筑业预收款相关税收政策及发票开具处理

4、建筑企业合同中的增值税应关注风险问题

5、建筑业新收入准则会计核算科目的变更及案例操作

课程时间：1-2天，6小时/天。

课程对象：企业财务总监、财务（审计）经理及财务、会计人员等

课程方式：讲师讲授、案例分析、讨论提问、互动点评、课程总结

课程大纲

**模块 建筑业增值税基本税收政策

一、增值税基本税收政策解析

1.建筑业纳税人

2.征税范围不能似是而非

3..纳税义务发生时间

4.计税方法选择

⑴ 一般计税

⑵ 简易计税

按简易计税方法必须简的模式

简易计税方法可以选择适用的模式

5. 增值税会计核算

第二模块 兼营、混合销售、特殊混合销售业务对建筑业增值税影响

1、兼营业务的增值税处理

（1）兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或 者不动产

（2）兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产 或者不动产

（3）兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无 形资产或者不动产

2、混合销售增值税的处理

纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产、外购货物的同时提供 建筑、安装服务；

第三模块  建筑企业增值税预缴类型花开两朵的前世今生

（1）预收款纳税义务的政策变迁

（2）预缴税款要求

（3）扣除凭证要求

（4）增值税预缴政策支持

（5）预缴税款地点

（6）预缴税款时间及期限

（7）建筑服务预收款开票

第四模块  建筑企业合同中的增值税应关注风险问题

1、建筑业发票开具：三流一致问题

2、异常发票、虚开发票的风险如何化解？

3、建筑业合同签订注意风险防范

第五模块  新收入准则的科目解析

1. 建筑业新收入准则会计核算科目的变更

2. 建筑业新科目解析及运用

结语：主要内容回顾、现场答疑解惑