课程背景：

预算管理是企业利用价值和价值形式在科学的市场预测基础上,对企业未来的内部生产经营活动所进行的规划、控制与协调。近年来，这种现代管理模式的理论方法和成功经验日益被企业所重视和接受，但在实际工作中，还存在着一些误区和盲区，比如预算与企业战略脱节、缺乏合理有效的预算指标控制措施、在预算控制和考评等方面未给予应有的重视等，使得预算管理达不到预期的效果。随着市场经济的发展，财务预算在企业管理中的地位越来越重要。预算既是一种核算工具也是一种管理方法，越来越多的企业在日常运营中使用预算管理。预算在企业管理的目标实现、过程跟踪控制、结果考核评价中起着重要的作用。企业全面预算管理的重要性已不言而喻，它已经成为企业管理不可或缺的手段，从全面预算管理的成功实践看，全面预算不仅仅是一个由预算规划、编制、执行、控制所组成的管理过程，更是一个企业战略目标得以实现的保障工具；以及将企业绩效管理和企业战略执行力有效结合的系统管理工具。

课程收益：

本课程将**理论讲解与实践操作手法演示，并结合具体的国内实例分析更直观、更生动、更易接受地让学员学习和掌握如下问题：如何编制合理的预算，并使预算得到有效的实施?如何结合企业的自身状况设计控制要点；建立适合企业自身情况的内部控制系统；充分运用预算这一管理工具控制公司的整体运作。

具体学习收益主要概括为以下几点：

● 系统地掌握全面预算体系精髓，有效执行配合实时控制

● 提高企业全面预算意识，掌握基于战略目标的管理方法

● 掌握预算的执行要点，防范潜在危险，注重点面结合

● **预算管理对公司经营进行有效的监控与考评

● 将预算与公司战略紧密结合，化战略为行动

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业高管、各部门经理、财务经理、财务人员、预算相关人员

课程方式：讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论

课程大纲

**讲：企业战略与预算管理

一、战略预算管理

1. 预算及战略预算原理

2. 战略预算管理模块

3. 战略预算管理内容

案例分析

二、预算管理如何让战略落地

1. 为什么预算与实际差距较大

2. 预算的今天与明天

案例分析

三、如何进行预算管理

1. 确定经营目标计划

2. 全面计划实施

3. 监督经营活动

4. 积极调整改进工作

案例分析

第二讲：企业全面预算管理解读

一、全面预算管理的整体流程

1. 预算的责任单位

2. 预算的管理目标

3. 预算计划的制定

4. 预算草案的编制

5. 预算的执行

6. 预算的跟踪与分析

7. 预算的决策与考核

二、全面预算管理的运行流程

1. 全面预算的编制

2. 全面预算的执行

3. 全面预算的跟踪管理

4. 全面预算结果的修改

第三讲：全面预算管理实施前必要的准备工作

一、全面预算管理体系的设定

1. 全面预算组织体系

2. 全面预算目标指标体系

3. 全面预算编制体系

4. 全面预算报告体系

5. 全面预算监控体系

6. 全面预算考核体系

二、全面预算的管理机构的设置

1. 预算的权力机构

2. 预算的执行机构

3. 预算的监督机构

4. 预算的评价分析机构

5. 管理机构的职能

第四讲：全面预算管理的编制方法

一、全面预算的编制规则

1. 自上而下模式

2. 自下而上的模式

3. 上下结合的模式

二、全面预算编制的程序

1. 预算目标的制定

2. 分预算的编制

3. 预算的协调修正与管理

4. 预算的审核与决策

5. 预算的审批与下达

6. 预算的执行与实施

三、全面预算的主要内容

1. 预算与发展规划的结合

2. 预算与资本性支出的管理

3. 企业研发性投入的预算管理

4. 中长期人力资源的预算计划

5. 企业发展薪酬与绩效的预算编制

6. 企业战略性风险储备管理

四、企业年度经营计划是基本前提

1. 运营管理计划

2. 资本支出计划

3. 市场营销与研发投入计划

4. 采购与融资管理计划

5. 生产执行与成本控制计划

6. 人力资源管理计划

五、全面预算内容

1. 经营预算内容

2. 资本预算内容

3. 财务预算内容

4. 预算的类别

5. 各项预算的关系

6. 预算的编制方法

第五讲：如何保障全面预算管理的有效执行

一、如何保证预算有效执行

1. 预算执行的跟踪分析及费用控制

2. 预算管理中的风险控制

3. 风险识别机制

4. 风险评估方式

5. 风险应对框架

6. 预算的考核管理和激励机制

二、预算执行中常见问题

1. 预算不落地问题

2. 预算管理不到位问题

3. 预算中无预算问题

4. 预算指标不明确问题

5. 预算无监督问题

6. 预算执行不足的问题

7. 预算执行中常见行为剖析

8. 公司预算管理的常见问题分析与借鉴

案例分析

三、预算的监督与检查

1. 全面预算管理监督主体

1）监事会——**高级别监控主体

2）财务总监——预算监控负责人

3）财务、内审和人力——监控和信息反馈中心

4）各责任主体——执行者的自我监控

5）员工——自我激励

2. 检查的方法和手段

3. 预算调整的条件

1）市场环境发生重大变化

2）公司战略发生重大变化

3）内部人事重大变更

4）发生不可抗力

4. 预算调整程序

1）相关部门提交《预算调整申请表》

2）精审核提交预算管理委员会

3）对于超10%调整，提交董事会

4）对申请作出审批

5）由预算部门下达预算调整通知书

第六讲：全面预算执行结果的分析与考核

一、预算分析与报告

1. 预算定期的管理

2. 预算结果的监督分析

3. 预算的审计评估

4. 预算的报告与考核

二、预算分析结果的改进与对策

1. 预算修正的跟踪

2. 目标分解的完成跟踪

3. 不达标情况分析总结

4. 分析差异的改进与对策

5. 预算的执行趋势预测分析

6. 目标企业值的对比分析评估

三、预算考核

1. 差异结果的分析

2. 数据指标体系

3. KPI指标的建立

4. 考核结果的执行

四、激励制度

1. 预算激励制度的目的

2. 激励制度的制定

3. 制度执行的依据

第七讲：全面预算实施的总结、反馈与改进

一、全面预算的反馈机制

1. 预算总结会议

2. 预算控制的反馈机制——成本分析与调整

3. 对预算执行的分析与调查

4. 如何建立有效的预算跟踪体系

5. 收入、成本费用预算的自动跟踪表格

6. 预算差异分析与责任回归

二、全面预算的改进措施

1. 改进预算

2. 超越预算

三、以全面预算管理促进企业的战略实施

课程结束，现场答疑