课程背景：

随着增值税政策的变化，给增值税会计处理也带来了巨大的变化。企业在增值税核算中应如何设置会计科目、每个科目核算哪些内容？各科目与纳税申报表是否存在逻辑关系？财务报表 应如何填写？

本课程将详细介绍增值税相关的21个明细科目，增值税纳税申报表与会计科目的逻辑关系、财务报表中增值税各明细金额的填列项目。

课程收益：

掌握集团化企业与增值税相关的会计科目设置。

掌握增值税会计科目在财务软件中设置报表项目的公式考虑。

掌握与增值税相关的21个会计科目核算内容、常见账务处理。

掌握加计抵减、期末留抵税额退税、留抵税额抵欠税等特殊业务会计处理。

掌握增值税相关会计科目与纳税申报表的逻辑关系。

掌握抵扣勾选与会计入账时间差异协调。

课程时间：1天，6小时/天

课程对象：企业财务人员、办税人员、税务经理、会计主管、会计信息化人员等

课程方式：讲师讲授、案例提问等形式的互动式，要求全员参与

课程大纲

**讲：增值税小规模纳税人会计处理

一、科目设置

二、账务处理

1. 日常业务会计处理

2. 小微企业增值税

1）小微企业增值税优惠政策

2）享受小微企业增值税优惠会计处理

3. 购买税控设备、支付技术维护费

1）税法政策

2）会计处理

三、财务报表列报

第二讲：一般纳税人会计处理

一、会计科目设置

1.11个二级明细科目与10个三级明细科目设置

2.各科目发生额方向

二、各科目核算内容

11个二级明细科目与10个三级明细科目核算内容介绍

第三讲：账务处理

1.增值税三级明细科目会计核算

1）应交税费-应交增值税（进项税额）政策介绍及会计处理

2）应交税费-应交增值税（销项税额抵减）政策介绍及会计处理

3）应交税费-应交增值税（已交税金）政策介绍及会计处理

4）应交税费-应交增值税（转出未交增值税）政策介绍及会计处理

5）应交税费-应交增值税（减免税款）政策介绍及会计处理

6）应交税费-应交增值税（销项税额）政策介绍及会计处理

7）应交税费-应交增值税（进项税额转出）政策介绍及会计处理

8）应交税费-应交增值税（转出多交增值税）政策介绍及会计处理

2. 增值税相关二级明细科目会计核算

1）应交税费-未交增值税政策介绍及会计处理

2）应交税费-预交增值税政策介绍及会计处理

3）应交税费-待抵扣进项税额政策介绍及会计处理

4）应交税费-增值税留抵税额政策介绍及会计处理

5）应交税费-待认证进项税额政策介绍及会计处理

6） 应交税费-待转销项税额政策介绍及会计处理

7）应交税费-简易计税政策介绍及会计处理

8）应交税费-代扣代缴增值税政策介绍及会计处理

9）应交税费-增值税检查调整政策介绍及会计处理

10）应交税费-转让金融商品应交增值税政策介绍及会计处理

3.出口免抵退税政策介绍及会计处理

4.加计抵减政策介绍及会计处理

5.期末留抵税额政策介绍及会计处理

6.留抵税额抵欠税政策介绍及会计处理

7.平销返利政策介绍及会计处理

第四讲：财务报表列报

一、增值税会计账簿

二、纳税申报表核对

1、编制应交增值税明细表，复核其正确性，与明细账核对相符

2、**“原材料”等相关科目匡算进项税是否合理

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑