课程背景：

2019年是减税降费之年，重点是深化增值税改革，企业所得税新政策相对往年较少，但是重要政策却不少，而且多为减税政策。2019年末，国家税务总局以填报说明的形式对该问题进行了明确。《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第41号）中《纳税调整项目明细表》（A105000）第30行“其他”，填报说明修改为“填报其他因会计处理与税收规定有差异需纳税调整的扣除类项目金额，企业将货物、资产、劳务用于捐赠、广告等用途时，进行视同销售纳税调整后，对应支出的会计处理与税收规定有差异需纳税调整的金额填报在本行。”这项修改明确了视同销售对应支出的会计处理与税收规定存在差异，解决了这个争议已久的问题。企业所得税汇算清缴年年做，各省12366依然每年接到很多咨询电话，企业财务人员在汇算清缴时应运用哪些税法知识、如何填写纳税申报表呢？本课程将为大家全面讲解2019年企业所得税**新政策及部分纳税申报表的填写。

课程收益：

掌握企业税计算时的税法、会计、税会衔接内容。

掌握2019年企业所得税汇算清缴的**新政策。

掌握部分特殊业务税法规定、纳税申报表填写、会计处理三项内容异同。

掌握企业所得税收入、成本费用扣除、税收优惠等政策内容。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业财务人员、税务经理、税务会计、办税人员

课程方式：讲师讲授、案例提问等形式的互动式，要求全员参与

课程大纲

**讲： 相关计算公式

一、税法应纳税额计算公式

二、会计应纳税额计算公式

三、纳税申报表应纳税额实现路径与计算公式

1.纳税调整后所得计算公式

2.可弥补亏损额计算公式

3.应纳税所得额计算公式

4.应纳所得税额计算公式

5.应纳税额计算公式

6.实际应纳所得税额计算公式

7.本年应补（退）所得税额计算公式

第二讲：2019年所得税政策

一、扣除项目

1.扶贫项目

2.公益捐赠机构

3.永续债

4.加速折旧

5.手续费佣金

二、税收优惠

1.贷款准备金与涉农贷款

2.养老托育与铁路债

3.集成电路软件与污染防治

4.饮水工程与小型微利企业

5.扶持就业

第三讲：纳税申报表重点提示

一、报表选择与营业利润填写

二、不征税收入形成资产折旧摊销额特别提示

三、会计上各项资产减值准备在申报表中的填写

第四讲：收入与纳税调整

一、收入总额

1.视同销售收入

2.增值税与企业所得税口径差异

二、不征税收入

三、免税收入

第五讲：扣除项目与纳税调整

一、与取得收入有关的合理的支出

二、职工薪酬相关规定

1.工资薪金

2.福利费

3.职工教育经费

4.工会经费

5.社会、商业、补充保险、住房公积金相关规定

三、业务招待费

四、广告宣传费

五、捐赠支出

六、加速折旧

七、设备器具一次性扣除

八、利息支出

九、罚金罚款没收财物

十、维简费与安全生产费

1.税法规定

2.会计规定

3.核算举例

十一、党组织工作经费

十二、工服及训练培养费相关政策

十三、资产折旧摊销减值

十四、资产损失

十五、有限合伙

十六、亏损弥补

第六讲：扣除项目与纳税调整

一、纳税申报表填写注意事项

二、减记收入

三、研发支出

四、所得减免

五、抵扣应纳税所得额

六、减免所得额

1.小型微利企业

2.高新技术企业

3. 技术先进型服务企业

4. 集成电路企业

5. 西部大开发

七、税额抵免

八、特殊事项

1. 以前年度发生应扣未扣支出

2. 税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查调增的应纳税所得额

九、资料留存

十、扣除凭据

十一、递延所得税会计核算

十二、固定资产一次性扣除会计核算、纳税申报表填写

十三、企业清算的所得税处理

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑