课程背景：

2019年3月15日，国务院总 理李大大在人民大会堂会见中外记者时说，今年更大规模的减税降费实际上是一项重大改革和重要抉择。把占增值税50%多的制造业的增值税率明显降低3个百分点。把建筑业等部分行业降1个百分点，其他所有行业也确保只减不增。并对所有的中小微企业实行普惠性减税，确保所有行业税负只减不增。

在如此大规模的财税体制改革背景下，企业经营者、总经理、财务总监、税务经理、财务人员等是否为企业享受改革带来的红利，作好了准备呢？

财税体制改革，哪些政策与我们企业有关？

**新财税体制改革，对我们企业有何影响？

企业管理运营中，该如何筹划与运营分析？

在财税改革背景下，该如何创新管理思维？

课程收益：

本课程将**案例分析的形式，全面解析财税改革背景下，企业各项经济行为的涉税风险，让企业经营者、总经理、财务总监、税务经理、财务人员，感受到每个岗位在企业经营管理中扮演的角色。

企业是一个有机的整体，要想平稳、安全的经营，享受财税改革带来的红利，每一个环节都很关键，本课程将让您对企业经营过程中的各项涉税行为有一个全面的了解与掌握。

重新认识增值税缴纳中的涉税风险；

全面了解各行业增值税的缴纳规定；

深度领悟增值税的涉税风险与应对措施；

充分掌握不同业务处理技巧与筹划方式。

授课天数：1天，6小时/天

授课对象：企业财务总监、税务经理、财务人员、企业管理者等

授课方式：讲师讲授 案例分析 实操演练

课程大纲

**讲：财税体制改革对税收缴纳的影响

01、增值税16%的税率降至13%，10%的税率降至9%，企业应如何把控？

02、小规模纳税人增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元，企业应如何享受？

03、小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的税收优惠，如何筹划？

04、企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用，如何运用？

05、累计销售额未超过500万元的一般纳税人，可选择转登记为小规模纳税人，哪些企业可用?

06、税率调整后“纳税人身份”如何选？对公司更有利？

07、重点群体创业就业税收优惠，企业如何享受？

08、居民纳税人取得的综合所得，个人所得税如何缴纳？如何筹划？

09、中国境内无住所的个人，取得所得，个人所得税如何缴纳？

10、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣，如何抵扣？

11、允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额，如何加计？

12、试行增值税期末留抵税额退税制度，如何退税？

13、纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣，有何特殊规定？

第二讲：增值税“纳税人身份”选择与确认技巧

01、不同行业纳税人身份如何划分？

02、不同行业纳税人身份如何选择？

03、纳税人身份与增值税优惠有何关系？

04、纳税人身份与不同企业类型有何关系？

05、不同计税方法与纳税人身份有何关系？

06、一般纳税人什么情形下可转为小规模纳税人？

第三讲：增值税缴纳、管控、筹划及特殊业务处理

01、增值税纳税申报表是如何进行稽核比对？

02、处置使用过的固定资产，适用3%的征收率减按2%征收，有何风险？

03、租入个人住房，取得减按1.5%优惠征收率的进项税额，个人如何免税？

04、异地经营项目预缴的税款，如何进行节税筹划？

05、农产品核定扣除业务，如何进行筹划？

06、增值税发票使用与开具要求（如：过期未抵扣的发票如何处理？）

07、自然人能否代开增值税专用发票？哪些业务特殊？

08、增值税电子发票能否作废？

09、增值税进项税额，哪些业务不能抵你低了？

10、 增值税进项税额，哪些业务能抵你却没低？

11、取得的发票，有真实业务为什么也属于虚开？

12、增值税发票填写，都有哪些关键点需要把握？

13、增值税缴纳与合同签订都有哪些涉税风险点？

14、增值税发票“虚开”规避与抵扣风险如何防范？

第四讲：房地产业增值税缴纳难点与节税筹划技巧

01、房地产开发企业接盘“烂尾楼”再销售的，如何缴纳增值税？

02、销售无产权的地下车位应如何缴纳增值税？

03、“买房送车位”、“买房送汽车”如何缴纳增值税？

04、土地使用权被政府回购获得的补偿费是否缴纳增值税？

05、房地产企业的宣传礼品是否需要缴纳增值税？

06、房地产企业向购房业主收取的购房违约金是否需要缴纳增值税？

07、开发商退赔业主的款项能否冲减售房收入？

08、销售价格偏低的开发产品如何缴纳增值税？

09、房地产企业以开发产品对外投资是否需要缴纳增值税？

10、房地产开发企业将开发的商品房作为职工福利发放给员工需要缴纳增值税吗？

11、房地产开发企业发生代建行为，如何缴纳增值税？

12、营改增后，合作建房模式如何进行税务处理？

13、取得土地使用权支付的拆迁补偿费是否允许在计算销售额时扣除？

14、以接受投资取得的土地开发商品房，其土地价款是否可以从销售额中扣除？

15、因土地权属更名，项目公司取得的土地出让金收据抬头与公司名称不一致，如何进行增值税处理？

16、房地产开发企业在2016年4月30日以前从其他企业购买土地支付的价款可否进行差额扣除？

17、公共配套设施的建筑面积是否可以作为土地价款扣除的计算基数？

18、被政府没收的土地所支出的价款是否可以在销售额中扣除？

19、开发产品转用于固定资产时进项税额如何抵扣？

20、支付的境外设计费、策划费如何扣缴增值税？

21、如何区分订金、诚意金、意向金、定金？房地产公司收到的相应资金是否需要预缴增值税？

22、房地产开发企业销售现房，直接开具发票，是否需要预缴增值税？

23、房地产企业代垫首付款要预缴增值税吗？

24、销售开发产品纳税义务发生时间是合同约定日期还是发票开具日期？

25、房地产企业预收房款如何开具发票？

26、房产属于两个以上共有人所有，销售发票应如何开具？

27、房地产公司的置换房如何开具发票？

28、房地产企业售房面积差如何开具发票？

29、不同开发项目的预缴税款能否相互抵减？

30、房地产开发企业统借统还利息增值税规定与企业所得税规定有何不同？

第五讲：建筑行业增值税缴纳难点与节税筹划技巧

01、建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员，如何缴纳增值税？

02、出租并包安装脚手架，如何缴纳增值税？

03、企业提供建筑服务，哪些情况下可以适用简易计税方法？如何筹划？

04、建筑企业收取的合同违约金、提前竣工奖要缴纳增值税吗？

05、发包方代发农民工工资的增值税如何处理？

06、处置结余建筑材料的增值税如何处理？

07、简易计税项目和一般计税项目无法划分的进项税额如何抵扣？

08、提供建筑服务的纳税义务发生时间如何确定？

09、建筑施工计税方法如何先择，对企业有利？

第六讲：生活服务增值税缴纳难点与节税筹划技巧

01、酒店向客户无偿赠送的服务，如提供免费房，免费接机、租车等如何缴纳增值税？

02、酒店在客房中提供的小酒吧中的免费赠品等应如何缴纳增值税？

03、向员工提供的住宿和用餐在营改增后是否视同销售？相关增值税如何处理？

04、酒店向住宿客人提供自助式早餐，是否按视同销售处理？

05、酒店因为各种原因对外宴请，是否视同销售缴纳增值税？

06、酒店与集团公司内其他关联成员企业间的资金无息往来是否视同销售？

07、酒店和商品供应商相互抵账，取得的增值税专用发票是否可以抵扣进项税额？

08、客户的会议消费，发生的住宿、餐饮等消费是否能合并开具会务费发票？

09、酒店对租赁场地的商铺等收取的物业管理费如何缴纳增值税？

10、酒店内设部门销售KTV酒水食品，游泳用品等是否适用6%的税率？

11、酒店销售酒水、饮料是按13%还是6%缴纳增值税？

12、酒店客人在客房内开通长途或国际电话后拨出通话，结算的话费如何计算缴税？

13、物业公司向业主提供充电桩的业务如何缴纳增值税？

14、物业公司为业主提供的装修服务应如何缴纳增值税？

15、旅游公司开发国外系列旅游，如何进行增值税处理？

16、旅游公司提供旅游服务如何差额征税？差额开票有暴露利润的可能，如何协调？

17、旅游公司向客户发放印有该公司LOGO的太阳帽、T恤衫等，该如何处理？