课程背景：

在企业实务操作过程中，由于非财管理人员对主要经营环节财税风险与规避、降本增效、发票规范以及利润的来源等财税知识较为匮乏，导致自身在经手或处理相关事项时无意中给企业带来财税损失与风险，特别是由于不具备财务管理的思维而导致在业务处理时不能从企业总体价值的角度去科学处理而给企业造成损失。

资深企业财税实战讲师会结合实务案例从利润的来源及利润表的分析、降本增效、经营环节的财税知识及风险与规避、企业所得税税前扣除凭证（发票等）的审核规范及风险规避几个方面进行讲解，实操性强、针对性强。以提升企业非财管理人员的财务管理思维，掌握经营过程主要财税知识，以达到规避财税风险的目的，为企业创造更大的价值！

课程收益：

● 掌握利润的来源及降本增效的措施；

● 掌握经营环节的财税知识及风险与规避；

● 掌握企业所得税税前扣除凭证（发票等）的审核规范及风险规避；

● **培训，提高非财管理人员对与日常业务密切相关的财税知识的掌握以及树立财务管理的理念，规避由于财税知识欠缺而造成的涉税风险与税务损失，建立财务管理思维，为企业的稳健发展保驾护航！

课程特色：

● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；

● **新财税，狠抓落地，创造价值。

课程时间：1天，6小时/天

课程对象：非财管理人员

课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导

课程大纲

**讲：企业的利润与你息息相关，如何做才能使企业利润**大化？

均采用大量上市公司的典型案例进行讲解

一、利润从哪里来？

1. 利润表的解读

1）利润表的编制基础：权责发生制

2）利润表的逻辑等式：收入—费用=利润

3）利润表的结构：利润的三个层次

关注点：营业利润、利润总额、净利润

4）重点项目的解读

2. 利润表的分析

1）分析方法

关注点：水平分析，如营业利润、利润总额、净利润的变动额与变动幅度；项目分析：利润的来源分析

2）获利能力

a营业盈利能力指标：营业毛利率、销售净利率、成本费用利润率

b资产盈利能力指标：流动资产利润率、固定资产利润率、总资产利润率

c资本盈利能力指标：所有者权益利润率、资本保值增值率、净资产收益率

思考：企业营业收入的来源渠道？企业主要收入来源渠道的毛利率如何？

分析：真正具有市场竞争力的产品

思考：料、工、费占营业收入的比重？找出影响利润的关键问题

思考：三大期间费用占营业收入的比重及其变化，分析其对企业利润的影响

关注点：管理费用、销售费用的比重，特别是酒类销售费用的变动情况。

3）获现能力

现金为王，有收入、有利润，不一定有现金！

关注点：主要**经营活动现金净流量与净利润等之间的比率关系

a销售获现比率指标：销售商品及提供劳务收到的现金/营业收入

b净利润现金保证比率：经营活动现金净流量/净利润

c总资产现金回收率：经营活动现金净流量/总资产平均余额

关注点1：将销售回款率等指标纳入销售人员的考核，财务部需定期提供：销售回款率、客户的账龄分析

关注点2：客户的信用情况：客户信用需根据客户回款表现，定期更新，缩短信用级别的调整周期

4. 企业营运能力的高低，直接影响企业的盈利能力

a流动资产营运能力指标：流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率【重点讲解】

b固定资产营运能力指标：固定资产周转率

c总资产营运能力指标：总资产周转率

关注点：项目占收入的比重越大，其重要程度越高

思考：企业无论盈利或是亏损，如何进行原因分析？

典型案例

二、降本增效

1. 创造节流的企业文化

1）每个人都是利润中心

2）省到就是赚到，也是重要的利润点之一

3）加强全员控制，营造降本增效的氛围

2. 降本增效措施

1）严格出差标准、控制交际应酬费用、规范使用办公用品等降低办公行政成本

2）建立降低采购成本体系，降低采购成本

关注点：降低采购成本决不是杀价，质量更重要

3）采取减少呆料、提高库存周转率等措施，降低库存成本

4）制定标准成本，严格生产过程管控，降低生产损耗

5）去除侵蚀利润的劣质客户

6）加快资金周转

关注点：什么是经营周期？什么是现金周期？

7）缩短应收账款信用期等，降低坏账风险

8）招聘精兵强将，裁掉绩效低劣的员工等，将人力成本降到**低

3. 强化监督考核

1）成立降本增效领导小组

2）签订责任状，责任到人

3）降本增效方案需精细化

4）加强财务监督落实考核

典型案例

第二讲：经营环节的财税风险与规避

一、对增值税的正确认识及财税风险与规避

1. 增值税的一般规定

1）什么是增值税？

2）什么是小规模纳税人和一般纳税人？按什么标准进行划分的？

3）小规模纳税人和一般纳税人有何区别：发票的类型、税率、对成本、收入的影响等

4）增值税税率有哪些？

5）增值税发票上的税额到底谁承担？

6）增值税的进项税额指什么？

7）增值税的销项税额指什么？

8）企业**终应交的增值税是如何计算出来的？

9）哪些行为会影响到企业当期应交纳的增值税？

2. 准予抵扣的进项税额

1）以票抵扣

2）计算抵扣

关注点：海陆空差旅费发票增值税的抵扣，哪些差旅费发票不得抵扣？

3. 进项税额不得抵扣的情形

1）抵扣凭证存在问题

2）不符合增值税的链条关系

关注点：类似五一劳动节购入小家电发放给职工，其进项税额可以抵扣吗？

4. 进项税额转出的情形

1）购进货物或服务改变生产经营用途的

2）管理不善造成的存货被盗、丢失、霉烂变质等需进项税额转出

关注点：自然灾害造成的，其相应的进项税额还需转出吗？

关注点：如果日常管理制度不完善，造成资产损失的，不但损失了资产的采构成本，而且将增加企业的税收成本！

5. 巧选供货商类型降低税负

关注点：一般纳税人与小规模纳税人报价不同，到底选择哪一家？

6. 销售对增值税的影响

1）哪些行为属于视同销售？

2）免费赠送给客户的产品，是否需要缴纳增值税？

典型案例

二、合同签订的风险规避

1. 金额的书写

关注点：在增值税三档并两档、税率下调的大趋势下如何进行金额的书写，对本企业更有利？

2. 发票的类型需明确

关注点：开具增值税专用发票还是增值税普通发票？

3. 税率不同，需分别列明

关注点：如不分别列明，将从高计税，增加税收负担

4. 现金折扣销售，换下合同表述方式，就能少纳增值税

5. 收款方式需明确，风险如何规避

1）采取直接收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？

2）采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？

3）采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？

思考1：如将到合同约定的收款日期，但货款不能及时收回，怎么办？

思考2：委托代销合同，到了180天仍未收到代销清单，怎么办？

6. ETC充值时开具票据还是实际发生时再开具票据？

关注点：发票开具时点不同，增值税税负大不同

7. 预收跨年租金增值税的缴纳

8. 企业扶贫捐赠免征增值税的规定

1）票据关键事项不可缺，否则无法享受免征增值税

2）对公益性组织的规定

典型案例

三、企业所得税的财税风险与规避

1. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？

关注点：如何根据实际情况提出合理化建议？

2. 扶贫捐赠新政及纳税筹划

关注点：同样付出，税负大不同，给出您的建议

3. 制造业固定资产加速折旧的税收政策及纳税筹划

4. 固定资产税前扣除的规定及应用

关注点：采购时点不同将影响企业的税负

5. 利用残疾人工工资加计扣除的财税风险与规避

1）正确方式的采用将极大降低企业的税负

2）同时降低残疾人保障金，一举两得！

6. 研发费用加计扣除的纳税筹划

关注点：经办人经手研发费用相关业务时应如何正确操作？否则企业无法享受多纳税！

7. 小型微利企业的优惠政策及正确处理相关业务

——小型微利企业必须同时满足的四个条件、小型微利企业的优惠政策

思考：实务中应如何操作？否则企业无法享受！

关注点：如多招聘一个员工，则会导致企业多纳几十万的企业所得税！

典型案例

四、企业所得税税前扣除凭证（发票等）的审核规范及风险规避

1. 哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？

1）税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？

2）税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？

3）税前扣除凭证**迟取得时间？给出的公司管理建议是？

4）如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗?

5）当年12月份的工资，在次年汇算清缴前尚未发放，能税前扣除吗？

6）从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？

7）可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？

8）如果取得了不合规发票等，怎么办？

9）对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？

2. 哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除

1）虚开发票：包括哪些情形？

2）发票专用章不合规发票：应盖什么章？印鉴遮挡了金额怎么办？

3）电子普通发票还需有发票专用章吗？

4）票面信息不全或者不清晰发票如何处理？

5）应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须有内容？

6）重复打印的电子发票：如何规避重复报销？

典型案例

3. 发票允许税前扣除的时间要求

关注点：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？

1）税前扣除凭证的递交时间，应有哪些管理制度和流程？递交财务时间如何规定？

2）每年年末前，各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？

3）次年年初各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？

4）汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？

5）在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？

典型案例

课程结束，总结及答疑