课程背景：

本课程侧重于银行信贷三查的贷前、贷中阶段；

企业财务报表是信贷“三查”中的必备资料。企业出于各种目的，会以各种手段，对财务报表的各个科目进行粉饰修改，掩饰企业真实的财务状况。若银行不能迅速判断其财务报表的真实性，就不能准确地评判**还款能力和承贷能力。

本课程主讲的陈开宇老师在某四大国有银行有20多年的风险管理经验，是**批的专职贷款审批人，阅读过上万份财务报表。离开银行后任职投资集团和上市公司期间也多次参与与审计师事务所的沟通。对企业粉饰财务报表的套路及银行识别粉饰财务报表均有着丰富的经验。

【注解：本课程分为四章，主要从企业经营管理角度讲解各类财务报表话题，回避了比较专业的会计角度。其中**章属于从局限性角度重新讲解点评各类财务分析方法，适合学过财务分析，并具有一定基础初级客户经理；第二、三章属于眼界开拓类和实战经验归纳，适合于实战较多的高级客户经理，具有足够的实战经验才容易领会，实战经验不足者则属于眼界开拓；第四章属于理念传播类，与贷前调查有相通之初，有经验的高级客户会很容易理解并很快掌握；初级客户有可能不理解，但也可以埋下一颗种子，以后接触实战多了会慢慢发芽】

课程收益：

本课程经验介绍、技巧传授和理念传播的顺序进行。先向学员简单介绍并点评常规的财务分析工具，然后重点介绍常见的企业粉饰财务报表的三十多种套路，并逐一点评，讲解八大类识别技巧。**后是传导理念，希望学员能够跳出财务报表，根据企业的全面情况来综合分析企业的财务状况。

授课方式：知识点讲授、研讨互动、案例讲解

授课对象：银行行长、专职贷款审批人、客户经理、风险经理等。

课程大纲/要点：

开篇案例：由财务报表引出的惊天大案

**章：常规财务分析方法简述。

一、比例分析法

1、简述

2、局限性

二、趋势分析法

1、简述

2、局限性

三、同业比较法

1、简述

2、局限性

四、结构分析法

1、资产结构

2、负债结构

3、资本结构

4、利润结构

5、现金流结构

第二章  粉饰财务报表的常见手段

一、资产重组类

二、资产计价类

三、交易类招术

四、收入确认类

五、费用计量类

六、非经常性损益

七、会计政策变更

八、会计估计变更

九、重大会计差错调整

十、关联交易类

第三章 评判财务报表真实性的八类招术

一、审查财务报表的勾稽关系

二、阅读审计报告内容

三、阅读审计报表附注

四、剔除异常利润

五、剔除关联交易

六、对照现金流评判利润质量

七、提出虚拟资产

八、同业比较

举例：景区、学校、基建、政府平台、医院、钢铁、制造业、汽车、光伏、养殖、石化等行业的财务特点。

第四章 超越财务报表评判财务状况

一、结合会计政策评判财务状况

二、结合财务政策评判财务状况

三、结合行业属性评判财务状况

四、结合市场竞争评判财务状况

五、结合产品生命周期评判财务状况

六、结合财务披露目的评判财务状况

七、结合企业营销政策评判财务状况

八、结合企业转型时期评判财务状况

九、结合小企业财务特点评判财务状况

第五章 总结及答疑