【课程大纲】

**部分 银行业关联交易风险概述

一、什么是关联交易

二、银行业关联交易乱象及监管形势

案例分析：金融监管严，莫碰“高压线”！

第二部分 银行关联方与关联关系的认定与范围

一、关联方的概念：

二、关联方的范围

（一）关联自然人

1、自然人控股股东、实际控制人，及其一致行动人、**终受益人；

2、持有或控制银行5%以上股权的，或持股不足5%但对银行经营管理有重大影响的自然人；

3、银行的董事、监事、总行和重要分行的高级管理人员，以及具有大额授信、资产转移、保险资金运用等核心业务审批或决策权的人员；

4、上述所列关联方的配偶、父母、成年子女及兄弟姐妹；

5、其他

（二）关联法人或非法人组织：

1、银行的法人控股股东、实际控制人，及其一致行动人、**终受益人；

2、持有或控制银行5%以上股权的，或持股不足5%但对银行经营管理有重大影响的法人或非法人组织，及其控股股东、实际控制人、一致行动人、**终受益人；

3、其他。

（三）关联方的识别与认定——实质重于形式和穿透的原则

三、关联关系的概念与范围

第三部分 关联交易的识别与认定

一、按照实质重于形式和穿透原则，识别、认定、管理关联交易及计算关联交易金额。

二、计算关联自然人与银行的关联交易余额的方法。

三、关联交易的类型:

（一）授信类关联交易

（二）资产转移类关联交易

（三）服务类关联交易

（四）存款和其他类型关联交易

四、关联交易的方式。

（一）重大关联交易

（二）一般关联交易

五、关联交易金额的计算方式

（一）授信类关联交易原则上以签订协议的金额计算交易金额；

（二）资产转移类关联交易以交易价格或公允价值计算交易金额；

（三）服务类关联交易以业务收入或支出金额计算交易金额；

（四）银保监会确定的其他计算口径。

第四部分 关联交易的禁止性规定

一、不得**掩盖关联关系、拆分交易等各种隐蔽方式规避重大关联交易审批或监管要求。

二、不得利用各种嵌套交易拉长融资链条、模糊业务实质、规避监管规定，不得为股东及其关联方违规融资、腾挪资产、空转套利、隐匿风险等。

三、不得直接**或借道同业、理财、表外等业务，突破比例限制或违反规定向关联方提供资金。

四、不得接受本行的股权作为质押提供授信。

五、不得为关联方的融资行为提供担保（含等同于担保的或有事项），但关联方以银行存单、国债提供足额反担保的除外。

六、银行向关联方提供授信发生损失的，自发现损失之日起二年内不得再向该关联方提供授信，但为减少该授信的损失，经银行机构董事会批准的除外。

第五部分 监管部门对违规行为的监管措施

一、对银行机构的监管措施

（一）责令禁止与特定关联方开展交易;

（二）要求对特定的交易出具审计报告；

（三）根据银行保险机构关联交易风险状况，要求银行保险机构缩减对单个或全部关联方交易金额的比例要求，直至停止关联交易；

（四）责令更换会计师事务所、专业评估机构、律师事务所等服务机构；

（五）银保监会或其派出机构可依法采取的其他措施。

二、对银行从业人员的监管措施：

（一）责令改正；

（二）记入履职记录并进行行业通报；

（三）责令银行予以问责；

（四）银保监会或其派出机构可依法采取的其他措施。

三、对相关股东的监管措施

第六部分 关联交易的内部管理

一、应当制定关联交易管理制度。

二、银行应对其控股子公司与银行关联方发生的关联交易事项进行管理，明确管理机制，加强风险管控。

三、银行董事会应当设立关联交易控制委员会，负责关联交易管理、审查和风险控制。

四、银行应当在管理层面设立跨部门的关联交易管理办公室。

五、银行应当建立关联方信息档案，确定重要分行标准或名单，明确具有大额授信、资产转移等核心业务审批或决策权的人员范围。

六、银行应当及时向银保监会或其派出机构报送关联方、重大关联交易、季度关联交易情况等信息，保证数据的真实性、准确性，不得瞒报、漏报。

七、银行应当提高关联方和关联交易管理的信息化和智能化水平，强化大数据管理能力。

八、银行应当主动穿透识别关联交易，动态监测交易资金来源和流向，及时掌握基础资产状况，动态评估对风险暴露和资本占用的影响程度，建立有效的关联交易风险控制机制。

九、关联交易应当订立书面协议，按照商业原则，以不优于对非关联方同类交易的条件进行。

十、应当完善关联交易内控机制，优化关联交易管理流程，关键环节的审查意见以及关联交易控制委员会等会议决议、记录应当清晰可查。

注：以上内容为正课内容，在案例剖析中举一反三、融汇贯通，加

入与之关联的法律知识和实践内容，内容可根据需求调整。