课程背景：

“凡事预则立，不预则废。”这是古人对预算重要性**的描述，强调凡事要预先想好怎么做，事前都要有一个计划、谋略的过程，要对可能出现的各种情况及不同的结果状态有充分的预计，进而作出不同计划和执行各种计划的决策，从而降低风险以取得**大的收益。      

在当今现代企业管理实践中，各种经济关系日趋复杂，企业管理者只有广泛采用现代管理理念，充分认识现金流预测、预算与分析管理的重要意义，既懂得如何科学地编制现金流预算，又善于运用现金流预测、分析并强化管理，才能使企业不断提高经济效益。

《现金流预测、预算与分析》课程，是老师在多年从事企业财务会计与财务管理实践的基础上，吸收了几十家有代表性的成功经验，经进一步开发精心编制而成。

现金流预测、预算与分析具有“三全”（全员参与、全位预算、全程受控）和“三上三下”的特点，因而，在预算年度之前，必须有足够的时间和充分的精力从事这项工作。这就决定了每年的第四季度是企业编制下一年度全面预算的关键时段。

课程收益：

掌握现金流预测、预算与分析基本理论，并将理论指导实务工作；

掌握现金流预测、预算方法；

掌握营业预算编制、投融（筹）资预算编制和现金流预测、预算与分析的实操技能；

掌握现金流预算控制、预算分析、预算调整和预算考核有效方法；

透析现金流预测、预算案例；

具备编制与管理现金流预测、预算与分析的业务能力。

培训对象：　

企业相关中高层、财务等相关人员

课程内容：

企业现金流预测

现金流量预测分类

现金流量预测方法

现金收支法

收益调整法

科学预测法

（四）可以归类为企业经营者为了管理公司未来资金流而进行的现金流预测

（五）可以归类为投资者为了对企业估值而进行的现金流预测

（六）职能部门分工预测现金流

现金流预测需注意的问题

第二讲  企业现金流预算

一、现金流预算概述

二、现金流预算的作用

三、现金流预算的执行过程

四、现金流预算的编制

（一）现金收入

（二）现金支出

（三）现金多余或不足

（四）多余现金的利用

（五）现金不足的筹措

五、现金流量表的编制

（一）直接法下的工作底稿法

（二）直接法下的“T”形账户法

案例

第三讲  企业现金流风险分析

一、企业现金流风险分析的思路

（一）与企业战略相结合，重点关注现金流流向风险

（二）与生命周期相结合，重点关注现金流阶段匹配风险

（三）与全面预算相结合，重点关注现金流流程风险

（四）与“三性”相结合，重点关注现金流结构风险

（五）与周转速度相结合，重点关注现金流流速风险

二、企业现金流风险分析的方法

（一）经营现金流量状态风险分析方法

（二）经营现金周转效率风险分析方法

（三）总现金流量状态风险分析方法

第四讲  企业经营性现金流分析重点

一、经营性现金流在全部现金流中的比重

比较经营性现金的流入流出

**对经营性现金流分析，评价销售质量

比较净利润和经营性净现金流，评价利润质量和现金流质量

分析不可控经营性现金流

案例

第五讲  企业现金流趋势分析

一、趋势分析法概述

二、现金流定比趋势分析

三、现金流环比趋势分析

案例

第六讲  企业现金流分析与评价重点

一、销售与收款循环分析与评价

二、购货与付款循环分析与评价

三、生产循环分析与评价

四、筹资与投资循环分析与评价

案例

第七讲  企业如何应对现金流财务风险

一、影响现金流的动因

二、影响现金流创造的三个方面

三、经营活动现金流风险与应对

四、投资活动现金流风险与应对

五、筹资活动现金流风险与应对

六、基于现金流量的财务风险预警与控制

第八讲  企业如何建立基于现金流的财务风险与预警体系

现金流风险预警体系概述

二、Z计分模型的应用

雷达图现金流风险预警体系的构建

四、财务预警指标设定

财务风险与预警核心指标

1、偿债能力指标

2、营运能力指标

3、盈利能力指标

4、发展能力指标

5、现金流量指标

（二）财务风险与预警辅助指标

五、测算财务风险预警指标的“预警标准值”

六、计算实际值和预警指标的得分

七、比较分析，判断预警警度

安全区（绿区）

预警区（黄区）、

危机区（红区）

八、编制财务预警分析报告

九、自由现金流与战略现金流匹配

十、建立财务预警体系应注意的问题                                

第九讲  案例分析

案例一  某企业现金流财务风险应对措施

案例二  某建筑施工企业现金流量表透析

第十讲  互动与答疑

时长：2天