课程背景：

   2008年5月，我国的《企业内部控制基本规范》（以下简称内控规范）由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布，2009年7月1日起，上市公司全部实施新的基本规范。

2010年5月，中国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布了由《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》三部分组成的《企业内部控制配套指引》，2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行。2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行。鼓励所有企业参照实施。

   如何运用内部控制向管理要效益，以及新形势下国有企业财务风险管理，新税收法规政策、国有企业工资决策机制改革与审计相关政策解读和国有企业投资决策中的财务分析与应用，已成为国有企业面临的重大课题之一。

课程收益：

   1、掌握企业管理者必备的十大实施理念；

2、掌握新税收法规政策解读；

   3、掌握国有企业工资决策机制改革与审计相关政策解读；

   4、掌握国有企业财务风险管理对策；

5、掌握国有企业投资决策中的财务分析与应用；

   6、掌握国有企业内部控制设计；

   7、把握国有企业内部控制各环节的风险点与管控措施。

课程时间：2天，6小时/天

授课对象：中高层和相关岗位

授课方式：故事案例导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结

课程内容：                  

导  入  企业管理者必备的十大实施理念

**讲  新税收法规政策解读

一、财政部 税务总局公告（2021）第6号《延长部分税收优惠政策执行期限的公告》相关政策解读与应用

二、财政部 税务总局公告（2021）第6号《延长部分税收优惠政策执行期限的公告》

   附件相关政策要点解读与应用

1、《财政部 税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》

  （财税〔2018〕54号

2、《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》

  （财税〔2018〕99号）

▲本讲互动与答疑

第二讲  国有企业工资决策机制改革与审计相关政策解读

一、国有企业工资决策机制改革解读

二、国有企业审计相关政策解读

▲本讲互动与答疑

第三讲  企业财务风险的概念 、特性、类型和形成原因

一、企业财务风险的概念    

二、企业财务风险的特性

（一）客观性

（二）不确定性

（三）多样性

（四）可控性

三、企业财务风险的类型

（一）筹资风险    

（二）投资风险

（三）企业担保引发的财务风险

（四）经营风险

四、企业财务风险形成的原因

（一）外部原因  

（二）内部原因

案例

▲本讲互动与答疑

第四讲  企业财务风险控制的原则

一、符合企业总目标的原则

二、企业内部管理的影响

三、风险防范与风险处理相结合的原则

四、长短期利益相结合的原则

五、动态适应性原则

六、成本效益比较的原则

案例

▲本讲互动与答疑

第五讲  国有企业财务风险管理现状

一、管理系统欠缺

二、风险意识不强

三、资本结构不合理

四、企业内部财务关系混乱

五、筹资风险的存在

六、会计基础工作薄弱、制度不健全七、企业内部财务关系混乱八、企业内部财务控制不健全

案例  合俊集团自己打败了自己

▲本讲互动与答疑

第六讲  国有企业财务风险管理对策

一、建立完善的财务管理体系

二、强化风险意识

三、正确认识财务风险

四、着力防控财务风险

五、健全财务风险机制

六、加强财务活动的风险管理

七、提高财务决策的科学化水平

八、建立财务预警系统

七、建立健全财务风险的内部控制机制

八、加强会计基础工作是财务管理的前提

九、完善风险管理机构，健全内部控制制度十、建立健全财务风险防范机制

案例  SC股份有限公司内控体系建设

案例  振远工程机械全面风险管理

▲本讲互动与答疑

第七讲  国有企业投资决策中的财务分析与应用

一、静态投资回收期的测算

二、动态投资回收期的测算

三、投资回收率法的测算

四、净现值、现值指数法的应用

五、内含报酬率法的应用

六、各种方法的综合应用

案例  某企业投资回收期、回收率测算

案例  某企业固定资产投资决策

▲本讲互动与答疑

第八讲   国有企业内部控制设计

一、价值链基础活动的内部控制设计

（一）进货后勤的内部控制

（二）生产作业的内部控制

（三）出货后勤的内部控制

（四）市场营销的内部控制

（五）售后服务的内部控制

二、管理系统的内部控制设计

（一）财务管理的内部控制

（二）提供管理服务的内部控制

（三）外部关系管理的内部控制

（四）信息技术管理的内部控制

（五）事故风险管理的内部控制

（六）法律事务管理的内部控制

（七）计划活动的内部控制

三、人力资源系统的内部控制设计

（一）人事档案管理

（二）人员招聘

（三）员工培训

四、技术开发系统的内部控制设计

（一）获取技术的机会

（二）技术开发成果的知识产权及其保护

（三）技术项目信息反馈

五、采购系统的内部控制设计

（一）供应商选择的内部控制

（二）购货活动的内部控制

第九讲  国有企业内部控制运作之一      

一、组织架构    

（一）案例  

海尔集团组织架构

中航油（新加坡）期权交易巨亏案

(二)  关于组织架构指引的主要内容

1.从治理结构层面看的主要风险

2.从内部机构层面看的主要风险

(二)关于组织架构的设计

(三) 关于组织架构的运行

二、发展战略

(一) 案例

海尔集团发展战略

(二)如何制定发展战略

(三) 如何实施发展战略  

(四)如何实现发展战略转型                                

1.要加强对发展战略实施的监控

2.要根据监控情况持续优化发展战略

3.要抡抓机遇顺利实现战略转型                                    

三、 人力资源  

(一)案例

1．海尔集团人力资源管理

2．某国有化工公司人才流失带来的损失

(二)人力资源管理的主要风险与应对

(三)人力资源的使用与退出

四、 社会责任

(一)案例

联想集团社会责任大事记（部分）

(二)企业应当履行哪些社会责任

(三)企业如何履行社会责任

五、 企业文化                                

(一)案例

腾讯的企业文化

(二)如何打造优秀的企业文化

(三)如何解决并购重组中的文化整合

(四)如何实现企业文化创新                                

六、 资金活动  

（一）案例

1.以下我国商业银行由于自身免疫力不够，加之内部监控漏洞较多造成的后果，可见内控的重要性。

2．千万元财务窟窿，迁出内部控制惊天漏洞

（二）资金活动控制的总体要求

（三）筹资活动控制

(四)投资活动的控制

(五)资金运营活动的控制  

1. 资金活动关键控制点及其控制措施                                                                

2．贷款管理内部控制

3．现金管理内部控制

4．票据管理内部控制

5．电子银行支付的内部控制

第十讲  国有企业内部控制运作之二    

一、 采购业务

(一)案例

百万美金购买,仅用2个月——货物是真是假?

(二)主要风险及其管控措施

(三)会计控制

二、 资产管理

(一)案例

1、利用职务之便骗取国有财产64万元

2、YXY商场的无形资产风险控制

(二)存货控制                                  

(三)固定资产控制

（三）无形资产控制

三、 销售业务

（一）案例

销售货款讨债不成,如何处置左右为难

(二)销售业务主要风险点

(三)销售计划管控措施

(四)客户开发与信用管控措施

(五)销售定价管控措施

(六)订立销售合同管控措施                                    

(七) 发货管控措施

(八)会计系统控制

四、 研究与开发

(一)知识链接

(二)研究与开发业务的主要风险及管控措施

五、工程项目

(一)案例

承包方前期考察不充分,被迫终止跨国承建合同

(二)工程立项                                                                

(三)工程验收

六、 担保业务

(一)知识链接

(二)担保业务关键控制点和主要控制措施

第十一讲  国有企业内部控制运作之三  

一、 业务外包

(一)案例

耐克的奥妙

(二)各环节的主要风险点及管控措施

二、 财务报告                                

(一)案例

格林柯尔冷得够彻底

(二)财务报告编制阶段的主要风险点及控制措施

(三)财务报告对外提供阶段的主要风险点及控制措施

三、 全面预算

（一）全面预算基本业务流程

（二）预算流程主要业务风险及控制措施                            

四、 合同管理

(一)合同管理的总体要求

(二)合同各环节的主要风险点及管控措施

五、内部信息传递

（一）内部信息传递的总体要求  

（二）内部信息传递流程的主要风险点及管控措施    

六、 信 息 系 统                                                          

（一）信息系统内部控制概述  　　

（二）信息系统的运行与维护   　                                                                                                  

第十二讲  全面互动答疑与课程总结