【课程背景】

“金税四期”强大到何种地步？

金税三期，实现了国地税数据的合并，同时对岗责体系和征管流程进行梳理和配置，实现岗位设置、工作流程以及参数配置等统一，其主要是对税务系统业务流程的全监控。

而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

金税四期如此强大，那哪些企业会被重点关注？又有哪些行为会被稽查？？

此外，随着疫情趋于结束，企业如何面临更多的财税挑战？如何合理合法做好这一行业的纳税筹划？为此，我们特为您准备《金税四期——新税改与严征管环境下企业财税风险管理与筹划》课程。

【课程收益】

如何读懂金税四期？

读懂税收改革未来规划与企业影响

大数据下企业常见的财税风险如何解决

分享实战案例，切实解决企业存在的困惑问题

提示信息化时代企业税收环境与应对措施

全面排查企业及个人所得税风险，安全规划税负

【课程内容】

**模块 **新涉税政策及企业财税风险解决

一、金税四期中的减税降费

金税架构——中国经济环境与税收政策方向解读：

增值税未来趋势——三档变两档对企业的影响

电子发票的全面普及对企业的影响——谁还敢虚开发票？

金税四期主要财税监控指标分析

金税四期阶段安排

二、金税四期对企业常见的财税风险问题汇总及应对方法：

企业收入变化风险与应对：

企业利用私户、微信、支付宝等收取货款来隐匿部分收入，或存在大额收款迟迟不开发票，或给客户多开发票等等，以后还这样操作可要小心了！

企业资金流动的虚拟化造成的财税风险及解决：

1、金税四期不仅仅**你申报的数据，来核实是否异常。可能还会**企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等来稽查比对。且央行早已施行了大额现金管理试点，公转私、私转私都将会严查！

2、企业成本费用

主营成本长期大于主营收入；公司没有车，却存在大量的加油费；差旅费、会议费、咨询费等异常；工资多申报或少申报；买发票；多结转成本，后期红冲或补发票；计提了费用却迟迟没有发票等等…这些都是严查的重点。

3、企业利润

报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入；利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入；企业常年亏损，却屹立不倒；同行业利润偏低等等。

4、企业库存

金税四期上线后，企业库存会进一步的透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，可能比你自己还清楚，如果库存账实不一致，企业务必引起重视，及时查找原因。

企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

5、企业缴纳的税额

增值税收入长期大于企业所得税收入；税负率异常，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查；企业大部分员工长期在个税起征点以下；员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致；实收资本增加，印花税未缴纳；盈余公积转增资本，个人股东却未缴个税等等

6、企业的银行账户

在2019年实施了“企业信息联网核查系统”，银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等纳入到了企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。

税务局、银行等机构可以**系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等情况。

7、企业的社保

试用期不入社保；代别人挂靠社保；未足额或未缴纳社保；员工自愿放弃社保，就没有给入；不签合同就不缴社保；档案未转就不给交社保等等。企业为非企业员工代办社保的风险。

随着社保入税和即将到来的金税四期，社保这块会监管越来越严，以上违法行为也该收手了。

三、哪些企业在金税四期将被重点关注与监控？

9类企业要小心

一、虚假开户企业

金税四期会多维度的核查企业真实性，了解企业的经营状况、识别企业是否有开户资格。

二、空壳企业

利用空壳公司开户，来实施电信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪

三、少交个税和社保的企业

施行五证合一后，税务、工商、社保随时合并接口，企业人员、收入等相关信息互联，虚报工资已经没余地！ 特别提醒：员工工资长期在5000以下或每月工资不变的，税务局将重点稽查。

四、库存账实不一致的企业

发票开具实行全票面上传，只要企业开具的发票异常，马上就会接到税务局电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。 金税四期上线后，企业库存会进一步的透明化，在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

五、虚开发票的企业

其中，与实际经营情况不符：

1、没有真实交易；

2、有真实交易，但开具数量或金额不符；

3、进行了实际交易，但让他人代开发票。

六、收入成本严重不匹配的企业

企业自身的收入与费用严重不匹配；重点费用异常（如：加油费、差旅费等）；与同行业对比收入、费用异常等等。

七、申报异常的企业

小税种也会引起大风险。

八、税负率异常的企业

税负率异常一直以来都是税务稽查的重点，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查。

九、常年亏损企业

企业常亏不倒，明眼一看就有问题，对于这种企业，想让税务局不查都难。

抓紧自查！企业严格规避41种行为

金税四期即将到来，势必会监管越来越严！企业请自查以下41个异常情况，务必警惕！

1、商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材。

2、企业长期存在增值税留抵异常现象。

3、企业增值税税负异常偏低。

4、企业增值税税负偏高异常。

5、公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。

6、公司自开业以来长期零申报。

7、公司大量存在现金交易，而不**对公账户交易。

8、企业的往来账户挂账过大。

9、企业存货过大，特别是年底。

10、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票

11、企业存在大量无清单的办公品增值税发票。

12、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。

13、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。

14、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。

15、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。

16、增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。

17、增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。

18、无免税备案但有免税销售额异常。

19、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。

20、开票项目与实际经营范围严重不符异常。

21、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。

22、公司只有销项但是从来没有进项出现异常。

23、公司只有进项但是从来没有销项出现异常。

24、新成立的公司频繁发票增量异常。

25、新成立的公司突然短期内开票额突增异常。

26、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。

27、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。

28、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。

29 、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。

30、期间费用率偏高异常

31、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常。

32、大量存在农产品抵扣异常。

33、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。

34、外埠进项或销项税额比重严重过高异常。

35、增值税专用发票用量变动异常。

36、纳税人销售货物发票价格变动异常。

37、法人户籍非本地、法人设立异常集中。

38、企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词。

39、少缴或不缴社保。如：试用期不入社保；工资高却按**低基数缴纳社保。

40、企业代别人挂靠社保。

41、员工自愿放弃社保，企业就没有给入。

第二模块 企业业财融合管理

应对金税四期企业商业模式、运营模式及管理模式的变化对比分析

企业涉及的财税风险管理：佣金现金化、年终奖现金化等财税风险的全面分析与解决思路

5G、大数据、人工智能下的企业财税管理模式

企业创收的财税处理技巧综合分析：如何解决好两套账合并为一套账

企业广告营销、推广的财税技巧

第三模块  企业发展必须具备的税收战略

基本点：税收是企业的重要成本

税收直接影响企业的利润

税务规划、事先预测和预测分析

提高企业在税务职能的运作

企业的税企沟通关键：合同管理与法律风险规避

全增值税电子发票环境下企业税收战略核心

税收筹划经典案例分享与分析

第四模块 个人必知的财富管理工具与路径

一、个人所得税效应分析

新个税的改革目标

新个税对低收入群体的影响

新个税对中等收入群体的影响

新个税对高收入群体的影响

不同的群体应关注的负担重点

针对于个人的税收制度体系安排

财富投资与管理工具及利弊分析

财富保全与传承中的认知误区与操作风险