课程背景：

在经济下行压力的新常态下，实体经济遭遇到前所未有的困难与挑战，许多企业利润下降，甚至出现亏损，企业经营面临困难，还贷能力大打折扣。商业银行的信用风险不断积累和上升，我国银行的不良贷款余额出现连续上升的势头，局部地区的不良率也在不断上升，商业银行的信贷资产安全面临巨大挑战。

对商业银行来说, 企业客户提供的财务报表是判断其资信状况的主要依据, 识别企业客户财务报表的真假, 对选择优质客户、提高信贷资产质量、降低信贷风险非常重要。客户经理在识别客户虚假信息方面应该有不可替代的作用。客户经理如何具备透过企业有用的财务信息，对目标企业进行科学分析和准确判断，如何**财务报表识别客户的信用风险，如何提高银行信贷资产的质量和安全，是摆在各家银行面前的重要课题。加强客户经理训练，这是摆在各银行面前的重要课题。

课程收益：

1. 了解企业财务报表的基本框架，解读资产负债表、利润表和现金流量表中的基本财务原理，以及财务报表中各种数据背后的含义，使得没有会计或财务专业背景的高层管理者可以**解读财务报表来初步了解企业的财务状况；

2. 掌握分析企业财务报表的基本方法，理清经营管理决策与财务报表及其业绩之间的关系，根据企业长期发展战略的目标，调整和制定相对正确的经营政策和财务政策，体会研读财务报表后进行战略决策的价值；

3. **分析和研究自己所管理的企业的财务报表，你将正确地理解经营管理决策可能给公司财务状况带来的后果，有助于避免盲目或错误的决策。你可以成功地经营和管理一家企业，也可以更加自信地去拯救一家处于困境中的企业。

课程对象：国有大银行、股份制银行、城商行、农商行、农信社(担保公司、租赁公司)等各类银行的经营单位分管领导，信贷业务主管、客户经理(有信贷从业经验者)，亦适用干融资租赁公司、融资担保公司等非银行金融机构的授信业务人员

课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论等多形式的互动，要求全员积极参与。

课程大纲：

一、从财务报表解读企业核心竞争力

1. 财报基础-前世今生

1) 会计科目到财务报表

2) 财务报表编制原则与案例

3) 财务报表合并及实务注意事项

4) 关于财务报表分析概述

5) 案例-某上市公司财务分析

2. 财报构成-框架逻辑

1) 财务报表的用途

2) 财务报表的构成体系

3) 投融资中财务分析关注点

4) 基于财报体系的逻辑分析框架

5) 案例-A股纸老虎中顺洁柔财报分析

3. 勾稽关系与核心科目分析

1) 三张财务报表之勾稽关系

2) 科目勾稽关系实务案例解析

3) 销售收入与应收账款分析

4) 产品销售成本与存货分析

5) 存货与应收账款实务分析

6) 营业费用与应收账款实务分析

4. 财务报表特殊项目

1) 折旧/未付费用计入累计负债

2) 所得税费用及其债务/净收益

3) 留存收益/每股收益要点分析

4) 营业活动现金流/投融资现金流

5) 财务报表中脚注实务要点解析

5. 财务报表比率分析

1) 现金流增长/下降影响常见财务比率分析

2) 盈亏平衡点和利润分析纵向与横向财务比率分析

3) 案例-杜邦财务分析体系详解

6. 会计舞弊手段的演进

1) 财务舞弊1.0-只关注利润表

2) 财务舞弊2.0-造假利润-同时关注现金流

3) 财务舞弊3.0-造假利润-调整现金流

4) 财务舞弊4.0-造假利润-同时造假现金流

5) 财务舞弊5.0-看上去真-但审计报告可能很假

7. 会计信息质量要求与失真

1) 会计信息质量要求

2) 财务报表编制的会计基础关于财务报告体系介绍

3) 三大财务报表之间逻辑关系

4) 三种信息失真及其相关识别方法

5) 案例分析(长荣股份/绿大地/世纪星源)

8. 会计舞弊定律与识别的总体原则

1) 财务报表-横看成岭竖成峰会计造假基本逻辑

2) 报表粉饰行为以虚增利润为核心

3) 主要的造假方法及演变快速识别会计舞弊的技巧

9. 财务舞弊

1) 财务舞弊概述

2) 财务舞弊的主要路径

3) 自有/体外资金循环交易的舞弊造假信号(动机/压力/机会)

4) 收入造假/成本造假/非常规手段识别企业财务作假方法

5) 多管齐下的识别和分析假账

6) 数据分析(实质性测试/勾稽核对)

7) 注意事项(不轻易信奇迹/关注现金流)

10. 企业收入确认方式及时点

1) 关于收入确认条件及方式虚增收入的预警信号

2) 常见财务舞弊主要手段

3) 常见虚增收入的方法汇总

4) 常见虚减成本的方法有哪些

5) 常见虚减费用的方法都有什么

6) 常见虚减应收账款手段及其要点

11. 报表结构与财务舞弊

1) 有关三大报表勾稽关系

2) 资产负债表/利润表/现金流量表财务舞弊识别操作注意事项

3) 财务舞弊的相关案例分析

12. 货币资金

1) 财务舞弊货币资金要点

2) 实施与货币资金相关财务舞弊目的

3) 货币资金财务舞弊案例分析

13. 应收票据

1) 财务舞弊应收票据要点

2) 实施与应收票据相关财务舞弊目的

3) 票据贴现账务处理案例分析

14. 预付账款/票据

1) 预付账款/票据财务舞弊要点预付财务舞弊识别方法

2) 案例分析(以博浩生物为例)

15. 应收帐款

1) 应收帐款舞弊动因分析

2) 应收帐款财务舞弊要点解析

3) 案例分析(欣泰电气财务问题为例)

16. 存货

1) 与存货相关的财务处理要点

2) 存货跌价准备的账务处理

3) 举例上市审核中主要涉及的存货问题

17. 其它应收款

1) 其他应收款实务知识要点

2) 利用其它应收款进行财务舞弊的形式

3) 案例分析(阳煤化工/金亚科技等)

18. 投资性房地产

1) 投资性房地产知识要点

2) 投资性房地产账务处理举例

3) 识别投资性房地产财务舞弊要点

19. 长期股权投资

1) 关于股权投资要点

2) 长期股权投资核算要点

3) 长期股权投资账务处理举例

20. 长期应收款

1) 长期应收款财务舞弊要点

2) 长期应收款的账务处理

3) 举例如何识别长期应收款舞弊问题

21. 固定资产

1) 固定资产财务舞弊要点

2) 融资租赁财务处理

3) 固定资产减值/折旧舞弊事项

22. 在建工程

1) 在建工程财务舞弊要点

2) 资本化/费用化的注意事项

3) 识别在建工程财务舞整关注点

23. 无形资产

1) 无形资产常见舞弊环节

2) 外部获得无形资产舞弊要点

3) 内部获得无形资产舞弊要点分析

24. 长期待摊费用

1) 长期待摊费用相关舞弊要点

2) 常见舞弊手段及识别方法

3) 案例分析(华联综超/创智科技等)

25. 商誉

1) 商誉相关财务舞弊风险点

2) 商誉的确认条件与计量方法.

3) 商誉控制权的转移及注意事项

26. 其他舞弊分析

1) 负债类科目常见舞弊分析

2) 损益类科目常见舞弊分析

3) 关于财务舞弊分析体系总结