课程背景

   2020年，国家出台新的税收法规政策较多，其中包括多项支持新型冠状病毒感染的肺

炎疫情防控的有关税收政策。由此引起企业所得税汇缴的变化与税务风险不同于往年。

   如何提前筹划准备，把握企业所得税汇缴、收入、扣除和税会差异及风险防范，切实做好企业所得税汇算清缴工作，是企业面临的重要任务之一。

课程收益：

一、掌握汇算清缴的事前准备；

二、掌握**新重要税收政策解读与应用；

三、把握企业所得税汇缴常见涉税问题与风险防范；

四、把握金税四期严管下企业汇算清缴自查及涉税风险应对；

五、把握2021年所得税汇算清缴申报表填报主要变化与申报。

课程时间：2天，6小时/天

授课对象：总会计师（财务总监）、财务经理（主管）、财务人员、分管负责人和相关岗位

授课方式：故事案例导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结

课程内容：  

**讲  企业所得税汇算清缴的事前准备

一、明确企业所得税征收方式

二、准备税收优惠申报资料

三、准备资产损失申报资料

第二讲  **新重要税收政策解读与应用

一、2021年小规模纳税人暂继续减按1%征收率征收增值税

二、餐饮住宿、旅游娱乐、交通运输等生活服务收入免征增值税政策延长

三、两项社保费减免政策延至2022年4月30日

四、关于延续西部大开发企业所得税政策的公告

五、关于印发《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案》的通知

六、税收征管

（一）小型微利企业简化年度纳税申报政策

（二）调整房地产开发经营企业所得税计税毛利率

（三）公益性社会团体捐赠税前扣除资格网上申请

（四）非营利企业免税资格网上申请

▲本讲互动与答疑

第三讲  **对企业合同、发票管理的强化有效防控财税风险

一、发票的管理

（一）不同票据对发票备注栏的填写要求

（二）建筑企业企业取得增值税发票需关注的重点

（三）企业业务发生证据缺失使企业多交冤枉税

（四）先开具发票是否确认所得税的收入？

1、发票已经开出、款项未收到，如何进行处理？

2、前款项已经收到，发票尚未开出，如何进行处理？

二、如何加强合同管理

（一）合同审核过程中必须把控的几个税务要点

（二）合同中定价条款涉税事项

（三）合同标的条款涉税事项-混合销售与兼营的界定以及带来的税收风险

（四）合同违约的税务处理与会计核算

（五）违约金应当开具何种票据，如何做财税处理

（六）“三流一致”实务问题处理与稽查执行口径

（七）合同被认定为无效，缴纳的税款能返回吗？

（八）业务决定税收，合同证明业务

（九）三方协议下的增值税进项税能否抵扣?

（十）不同的促销方式税负不同

三、代开劳务报酬、特许权使用费发票环节不再扣缴个人所得税的规定

四、建安企业这种方法能同时降低社保、个税和增值税

▲本讲互动与答疑

第四讲  企业日常费用管理筹划方案及涉税风险防控

一、各种常见费用发票等涉税问题分析

二、管理费用核算技巧

（一）业务招待费等涉税问题分析

（二）公司经常与客户一起出差考察业务,客户的一些机票等费用是否允许税前扣除?

（三）公司业务人员出差时，填列出差的误餐补助一般都没有发票，对于此项是否一定需要取得餐饮发票才可以列支？如果没有餐饮发票，是否可以凭公司制定的规章制度填列报销？

（四）会议费、培训费的税务处理

（五）会议费用和培训费用的纳税筹划要点

（六）这一类发票成为每年税务稽查的重点

（七）员工晚会的奖品是否交个税？

（八）免费旅游是否交个税？

（九人身险、责任险涉税问题

（十）2020年民法典第七编侵权责任规定

三、企业借款涉税风险及财税处理

（一）向个人借款利息支出税务处理

（二）《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》

（三）关联企业间业务往来要合规

（四）如何理解实际税负相同

（五）企业支付的小额贷款公司利息费用扣除问题处理

（六）企业或个人取得利息收入需要缴纳增值税吗？

（七）关于企业集团内单位无偿资金往来是否需要缴纳增值税、所得税等问题

（八）无偿借贷资金实务问题处理与筹划

（九）民间借贷利息土地增值税如何扣除

（十）一般企业向一般企业（个人）借款需要缴纳印花税吗？

（十一）集团财务公司与关联企业借款合同需要缴纳印花税吗？

▲本讲互动与答疑

第五讲  金税四期严管下企业汇算清缴自查及涉税风险应对

一、国税总局：汇算清缴再出新规定！资产损失不再报相关资料了

二、区分证据类型：内部证据和外部证据

三、税前扣除票据怎样合法的处理技巧

四、如果难以取得发票的支出，如何税前扣除？——暂时无法取得发票

五、如果很难取得发票的支出，如何税前扣除？——不可能取得发票

六、能不能找其他企业代开发票？

七、无需取得发票，税前也可以扣除成本费用的情形

八、年底结账前的发票管理

九、跨年度发票的财、税处理相关问题

十、老板为多抵税款让我买发票入账，有什么后果

十一、企业租用个人私家车的财税处理

十二、个人抬头的核酸监测费用票据是否可以税前扣除税务总局明确

▲本讲互动与答疑

第六讲  税收大数据形势下税务稽查发生变化，企业如何做好防控

一、“金税四期”上线会让税务稽查更加严格

（一）“金税三期” 增值税数据比对“异常”即时预警

（二） “金税三期”发票比对模块： 实时监控“增值税专用发票用量变动”风险

（三）2021年税务稽查重点（税务总局稽查局）

（四）稽查与评估（日常稽核、风险核查）的区别

二、“金税三期”再升级 ，税收管理系统增加**新风险预警事项

三、税务稽查系统与“金税三期”完善对接“自动推送”稽查数据流

（一）金税三期税务稽查系统 “功能”

（二）金税三期税务稽查“应用软件”

（三）金税期税务“协查系统”升级重要项目

（四）税务稽查方法“双随机”

（五）税务稽查“视频指挥系统”试运行顺利完成

（六）“放管服”征管模式下，企业应该增强应对税务稽查的能力

四、税务稽查重点及企业风险控制应对

（一）税务稽查局是如何进行稽查工作的？

（二）**银行来管理企业，实现现金实物可追溯

（三）针对企业经营过程，防范税务稽查风险

▲本讲互动与答疑

第七讲  企业所得税汇缴常见涉税问题与风险防范

一、收入总额5个常见涉税问题与风险防范

二、成本项目10个常见涉税问题与风险控制

三、费用4个常见涉税问题与风险控制

四、税金3个常见涉税问题与风险控制

五、营业外支出3个常见涉税问题与风险控制

六、固定资产6个常见涉税问题与风险控制

案例  B企业所得税风险防控的做法

第八讲  收入确认的风险与防范

一、销售货物收入确认的风险与防范

二、提供劳务收入确认的风险与防范

三、让渡资产使用权收入确认的风险与防范

四、视同销售收入确认的风险与防范

五、不征税收入确认的风险与防范

案例分析

第九讲  扣除项目确认的风险与防范

一、税前扣除的风险与防范

二、具体扣除项目的风险与防范

三、不得扣除项目的风险与防范

四、其他风险与防范

案例分析

第十讲  企业所得税汇缴中扣除项目案例分析

一、固定资产一次性税前扣除等填报技巧及案例

二、资产损失税前扣除的填报技巧及案例

三、利息支出的填报技巧及案例

四、企业所得税弥补亏损的填报技巧及案例

五、研发费用加计扣除的填报技巧及案例

第十一讲  企业所得税汇缴中扣除类项目填报技巧

一、筹建期业务招待费如何扣除

二、从事代理服务企业，手续费佣金如何扣除

三、企业报销了许多与经营无关的车票，汇算清缴如何处理

四、企业支付应当属于个人承担的费用，是否需要纳税调整

五、企业所得税汇算清缴时，这2张上年度入账的“白条”可以税前扣除

六、以前年度发生应扣未扣支出如何处理

案例：工资、福利、职教费、工会经费的填报技巧

案例：企业社保、补充保险、商业保险等填报技巧

案例：业务招待费、广宣费、佣金及手续费等填报技巧

案例：捐赠支出的的填报技巧

▲本讲互动与答疑

第十二讲  2021年所得税汇算清缴申报表填报主要变化与申报指引

一、2020年度企业所得税纳税申报表填报表单

二、2020年度《企业所得税年度纳税申报基础信息表》

三、2020年度《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》

四、2020年度《纳税调整项目明细表》

五、2020年度《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》

六、2020年度《捐赠支出及纳税调整明细表》

七、2020年度《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》

八、2020年度《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》

九、2020年度《所得减免优惠明细表》

十、申报指引

（一）企业所得税年度纳税申报表（A类  2017年版）

（二）企业所得税年度纳税申报表（B类  2018年版）

▲本讲互动与答疑

第十三讲  全面互动答疑与课程总结