课程内容 / COURSE CONTENT

第一模块

精准盈利分析的目的和价值

•业财融合创造价值的具体思路和方向在哪里 -精准盈利分析提供了切实的出路

•精准盈利分析是什么意思？它要达成什么目的？

•精准盈利分析给企业带来什么好处？

思考：

-你真的知道在哪个客户身上赚钱，哪个客户身上亏钱吗？

-你真的知道哪个产品是盈利的，哪个产品不是吗？

-建立全价值链的产品盈利分析和客户盈利分析遇到的难点和障碍在哪里

第二模块

透视成本费用结构，有效支持经营决策

•不同类别的成本费用，管控的方式和相应的决策不一样。精准盈利分析先要有一个合理的成本分类

•管理会计中的成本费用如何体现？与财务报表的分类有何不同？

-变动成本、固定成本分析

-直接成本、间接成本分析

互动研讨：

-这种成本划分方式对企业决策支持有什么帮助？

-如何选取和确定精准盈利分析的研究对象

•成本结构的分析如何提供决策支持

小组场景讨论：

-成本结构对生产、促销、定价、采购、外包等5个场景下的决策的影响

练习和讨论：

-某公司用简单主观的方式来分摊间接成本导致企业怎样的错误的决策

-在无法进行合理成本分摊的情况下，应该如何来编制管理报表

《成本分摊与精准盈利分析》

课程内容 / COURSE CONTENT

第三模块

解决成本分摊难点，精准进行盈利分析和价值评估

•对间接变动的成本费用如何分摊？

-思考：变动和固定混合成本费用如何分摊（比如工业能源）？

•对间接固定的成本费如何分摊？

-最前沿的方法——作业成本法和估时作业成本法

案例分析：通过作业成本法和估时作业成本法解决成本分摊难点，进行精准的盈利分析

①以某生产制造业公司为例②以某大型服务行业公司为例

互动研讨：估时作业成本法和传统作业成本法有何不同？优势在哪里？如何具体运用于工作中去？

-运用以上先进管理思维在部门层面和业务环节层面进行精准地分析

案例分析：如何运用作业成本法促使某销售部门的成本费用分析和工作效率评价方式发生巨大转变

互动研讨：以人力成本为主的服务类企业或部门如何对人力成本进行管控和提升效率 （例如仓库管理和发货，财务和人事共享服务中心，订单处理部门，客户服务部门，IT呼叫中心等）

第四模块

精准盈利分析的深入探讨，支持企业精细化管理

如何反映流程的复杂和难易程度对资源不同的消耗

如何对支持性部门的费用进行精准分摊，有效反映业务部门对支持性部门的资源消耗案例分析：某公司如何把应收款团队的费用合理分摊给销售公司

•如何通过精准盈利分析，显化剩余产能，有效进行资源的配置，并合理支持报价

互动研讨：

-企业有淡旺季时，剩余产能应该如何合理分摊？

-对高配置要求的客户和对标准配置要求的客户，如何合理定价？

《成本分摊与精准盈利分析》

课程内容 / COURSE CONTENT

•如何评估以人力成本为主的服务性部门的工作人员的工作效率？

•如何通过合理的成本分摊，识别获利增长点及流程改进的优化点

•合理的成本分摊对绩效考核有什么帮助？如何通过合理的成本分摊准确地评估团队的绩效，驱使人正确的行为方式。

•如何把作业成本法的理念引入预算，实施作业预算，从而使预算更合理，避免传统预算的主观盲目性。