第一模块

企业会计准则与税法差异概览

企业会计准则的适用情况和变化

企业所得税法、实施条例和后续规则

会计和税法的基本区别和概念差异

第二模块

会计和税法对收入确认差异的分析

•销售货物收入确认的差异与分析

实战演练：分析某公司会计和税法对于销售收入确认的差异

税法对于商业折扣、现金折扣、销售折让、销售退回的处理

•视同销售的差异与分析

增值税的视同销售

实战演练：分析一系列交易给A公司带来的税务后果以及税务影响

•提供劳务收入确认的差异与分析

•让渡资产收入确认的差异与分析

•建造合同收入确认的差异与分析

•投资收益的差异和分析

•特殊收入的差异和分析

在建工程试运行收入的差异

政府补助收入确认的差异

•税法的特殊规定——不征税收入

第三模块

会计和税法对成本费用列支的差异

•税法对于税前扣除的要求：真实性、合法性、合理性

•工资、职工福利费支出的差异

•股票或期权奖励支出的差异

案例分析：刘强东10年薪酬计划有哪些蹊跷之处？

工会经费和职工教育经费支出的差异

补充保险和业务招待费支出的差异

广告和业务宣传费支出的差异

捐赠、赞助和利息支出的差异

手续费与佣金支出的差异

会计税法对于研发费用加计扣除的差异

关联方之间费用的差异

营业外支出的差异

第四模块

会计和税法对于资产处理的差异

存货初始、后续、期末计量的差异

固定资产初始、后续、期末计量的差异

无形资产初始、后续、期末计量的差异

长期待摊费用初始、后续、期末计量的差异

资产准备和损失计量的差异

案例分析：企业将会计对资产的计量金额调整为税法允许列支金额

课程内容 / COURSE CONTENT

第五模块

会计和税法对于税收优惠处理的差异

•不征税收入和免税收入的差异

•减计收入项目的差异

•加计扣除项目的差异

研发费用加计扣除

企业安置残疾人员所支付工资的加计扣除

•减免税额的差异

•抵免税额的差异

•案例分析：税收优惠项目的具体调整

第六模块

年度所得税申报表的调整项目

•金税三期上线以后对于年度汇算清缴申报的影响

•如何做好汇算清缴的准备工作

明确汇算清缴的时限

准备好汇算清缴需要报送的资料

明确在实践中的关键事项

•年度所得税申报表的填报要点

基础信息表的填报要点

注意主表的格式与结构

填报最重要的表——纳税调整项目明细表