课程大纲

导言：财务管理让企业的经营活动“可视化”

1、财务管理与业务经营的关系

2、总经理的财务困惑：筹钱、花钱、管钱、分钱

3、8大财务素养对于总经理的价值

财务素养1：财务报表——掌控财务管理，先从阅读财报开始

1、经营活动与财务报表的关系

2、从经营的角度阅读财务报表

· 企业的“底子”：资产负债表——钱从哪来？花到哪去了？

- 钱是谁的？

- 财务实力如何？成长性怎样？

- 财务结构是否合理？有何风险？

· 企业的“面子”：利润表——企业赚钱了吗？

- 哪些关键因素会影响利润？

- 主要利润来源于正当“职业”吗？

- 怎么找到利润的责任部门？

· 企业的“日子”：现金流量表——企业是否健康？

- 为何有利润却没钱？

- 企业的钱是如何花掉的？

- 为何长期亏损的企业却受投资者青睐？

· 为什么说财务报表具有一定的“欺骗性”

3、财务报表能够为管理决策做什么？

【分组游戏】

游戏1：申报您的个人资产

【案例分析】

案例1：通过房子的案例来理解三大财务报表

案例2：如何做这个决策：买车还是租车？

案例3：某国际公司的“不务正业”解析

【财务工具】

工具1：总经理专用《资金动态需求预测表》

工具2：总经理专用《现金流量表》

工具3：总经理专用《经营利润表》

财务素养2：财务分析——通过现象看本质，提高企业经营绩效

1、影响企业绩效的三大环节

2、通过综合分析，改善绩效提升盈利能力

- 如何衡量还债能力：流动比率、速动比率

- 如何提高资源效率：应收账款周转率、存货周转率、资产周转率

- 如何优化资本结构：资产负债率

- 如何增强盈利能力：ROS 、ROA、ROE

3、剖析核心指标，迅速提高投资回报

- 财务“金字塔”分解：怎样产生理想的投资回报

- 利润回报：少花钱，多赚钱

- 资产周转：少占用钱，多收钱

- 财务结构：学会用别人的钱赚钱

4、如何利用财务方法进行经营活动分析

【案例分析】

案例4：卖服装怎么赚大钱？

案例5：中联重科、小米手机、三星手机的财务战略

案例6：苏宁电器/阿里巴巴“无本经营”策略

【财务工具】

工具4：财务“金字塔”分析法

财务素养3：营运资金——管好营运资金，确保企业稳健经营

1、企业业务循环与资金循环的关系

2、营运资本的结构及影响

3、资金效率、风险的分析与控制

· 如何运用报表上的数字分析企业营运资本状况

· 各部门的工作对公司营运资本的影响及改善

· 资金周转危机的类型与应对

· 管好营运资金，确保企业稳健经营

- 营运资金管理——企业出现资金周转危机的主因

- 应收账款管理——经营性现金主要来源

- 仓库存货管理——解决无数企业的顽疾

- 固定资产管理——引起经营风险的主要因素

【场景应用】

不同发展过程中的资金战略选择

【案例应用】

案例7：企业业绩要翻番，如何解决钱的问题？

财务素养4：设计利润——揭晓赢得高额利润的秘密

1、公司的利润从哪里来的，利润又到哪里去了

2、毛利、营业利润和净利润的关系

- 企业竞争力的核心：毛利

- 总经理如何管理产销量平衡？

- 关于与同行打价格战的问题

3、从盈亏平衡分析角度设计利润来源

- 测算保本点的销量、保利点的销量

- 保本点和保利点销量在管理中的运用

【案例分析】

案例8：要不要接这个6000万元新订单？

案例9：诊断与测算企业经营风险等级

【财务工具】

工具5：保本点与保利点模型（BEP模型）

财务素养5：全面预算——以预算为抓手，掌控企业经营全局

1、预算是企业“梦想”落地必备工具

- 实施全面预算管理的前提

- 预算管理的刚性：全员、全方面、全过程

- 全面预算管理模型

2、建立全面预算管理体系

- 预算目标：如何确定预算目标？

- 预算编制：关键预算的编制逻辑

- 预算执行与控制：事前预防、事中控制、事后补救

- 预算调整、超预算与预算外管理权限

- 预算差异分析及评估

3、零基预算：突破传统预算方法的新实践

【故事导入】

扁鹊的医术——企业重在事前预防还是事后补救？

【案例分析】

案例10：从广州到北京——解读预算实施的关键点

案例11：如何确定预算的考核数（联合基数法的应用）

案例12：如何与财务沟通超预算的问题？

【财务工具】

工具6：联合基数法（确定目标的最佳方法）

财务素养6：成本管理——加强成本管理，创造直接经营效益

1、从管理上认识成本管理

- 从会计角度成本表达

- 从管理角度认识成本

- 对成本控制的重新思考

2、找到成本控制的责任主体

- 成本管理管什么

- 本-量-利模型分析

- 谁对成本的管理和控制负责

3、进行有效的成本管控

- 成本控制的原理

- 成本控制的要点

- 成本控制成功的关键因素

【案例分析】

案例13：“亏损”产品也能赚钱的案例

案例14：是否接受这一批特殊的产品？

案例15：沃尔玛致胜的成本策略

案例16：知己知彼——采购“大砍价”技巧

财务素养7：内部控制——重视风险管理，打造百年基业

1、企业管理发展四个阶段——从“人治”到“无为而治”

2、内部控制体系建立与执行——观念比制度更重要

3、职务舞弊理论与防范——以采购回扣为例

4、内部审计与流程

【视频分析】

“德国最愚蠢的银行”——德国国家发展银行

【案例分析】

案例17：“三鹿”内控环境的弊端、巨人集团失败的教训、海尔集团成功的经验

案例18：对于这样的舞弊举报应该怎么办？

财务素养8：绩效管理——建立效益管理体系，打造价值创造团队

1、影响企业成功的四个要求

- 清晰的远景目标及战略

- 合理的组织结构及决策体系

- 有效的管理流程

- 优秀的核心经营程序和严格内控程序

2、建立以EVA目标为价值导向的管理体系

3、打造高效的财务管理团队

- 你的财务部一定是安全的吗？

- 财务团队建设、授权与安全

课后总结、讨论、答疑。