课程背景：

作为公司全面预算管理的重要部门——财务部，许多会计人员也有很多疑问：

1、如何测算和确定公司未来一年的各项经营管理目标并落实到各部门直至各岗位？

2、各部门如何围绕经营管理目标制定各项年度、季度、月度工作计划？

3、如何在事前和事中及时掌控下属部门和下属子公司的各项信息，而不仅仅是事后分析控制？

4、在企业资金有限的情况下，如何安排和平衡各项日常经营管理与投资活动对资金的需求，控制企业风险？

5、如何监控公司层面和各部门层面年度目标的实现并进行分析预警，而不是仅仅为了年终奖惩？

6、如何设定成本费用控制目标并进行有效控制？

7、如何建立多维度的关键业绩指标并进行监控？

8、如何以预算为基础实施有效的授权，提升企业管理效率？

凡事预则“立”，不预则“废”。全面预算管理不仅是企业管理的重要手段，不仅是预算编制、预算执行和预算考核的问题，更是将企业绩效管理与企业战略有效结合的系统工具，也是优化企业战略落地执行，实现企业中长期发展目标和全面提升企业经营管理水平的管理工具。本课程将帮助企业建立全面预算管理思维，找到适合自身的预算编制方法，战略规划、中长期计划、预算之间的区别与联系，推动全面预算管理有效执行，注重全面预算的过程管理，通过业务、资金、信息和人才等资源的有效配置，建立科学合理的绩效考评体系，通过全面预算管理实现企业的发展战略目标。

课程收益：

1、理解并构建适合自己公司的预算管理体系；

2、协调需求与资源的矛盾；

3、掌握跟踪预算执行的有效方法；

4、学会通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评；

5、了解CSS成本体系，并根据企业实际创造性应用；

6、掌握面向对象的成本分析与控制方法，有效降低企业成本，提升企业竞争力。

课程时间：2天（6小时/天）

课程对象：企业的董事会成员、高中级管理层成员、各级财务管理人员，各部门管理人员等

课程方式：讲师讲授、案例分析、小组讨论

课程大纲

第一讲  什么是全面预算管理

一、什么是预算？

二、什么是全面预算管理

1. 如何理解全方位？

2. 如何理解全过程？

3. 如何理解全员？

三、全面预算管理与公司战略的关系？

四、全面预算管理与内部控制的关系？

五、全面预算管理与财务预算的关系？

第二讲  为什么要开展全面预算管理

1、众多优秀企业的管理实践

2、国家有关部门的强力推荐

3、全面预算管理的自身价值

4、 战略目标落地化

5、 经济活动目标化

6、管理方式精细化

6、 经营活动受控化

7、 资金控制提前化

8、 绩效管理依据化

成本控制约束化

9、中国企业预算管理现状

10、对预算管理的认识误区

11、加强预算管理的紧迫性

第三讲  企业如何搭建全面预算管理体系

一、从“过程”上看全面预算管理体系——全面预算管理五大过程

二、从“内容”上看全面预算管理体系——全面预算管理的四大内容

1、经营预算的主要内容

2、资本预算的主要内容

3、资金预算的主要内容

4、财务预算的主要内容

三、从“时间”上看全面预算管理体系——全面预算管理的四大层次

1、 年度预算的功能和流程

2、 季度预算的功能和流程

3、 月度预算的功能和流程

4、 周计划的功能和流程

四、从“组织”上看全面预算管理体系——全面预算的四级组织

第四讲  如何确定预算目标

一、企业年度目标确定的“理念转换”

二、企业应确定哪些年度目标——年度目标体系

1、 财务与非财务思维

2、 平衡积分卡的思维——国际企业的运用

3、 改进的平衡积分卡思维——本土企业的实践

三、如何测算和确定年度目标

1、 年度目标测算思路

2、 三年历史数据分析

3、 经营性质类目标测算

4、 管理性质类目标测算

5、 非量化的重要管理工作确定

6、 如何召开战略研讨会

四、年度目标的分解

1、 年度目标的横向分解

2、 年度目标的纵向分解

3、 某集团年度目标分解示例

五、各部门KPI表格的设计

六、员工PBC的设计

第五讲  如何编制预算

一、预算编制内容体系

二、预算编制起点的选择

三、预算的编制方法介绍

四、三级预算编制表格体系（某集团预算编制表格体系示例）

五、经营预算的编制

1.  销售预算的编制

2.  生产预算的编制

3.  采购预算的编制

4.  成本预算的编制

5.  日常费用的预算编制

6.  固定费用的预算编制

7.  变动费用的预算编制

8.  项目费用的预算编制

六、资本预算的编制

七、资金预算的编制和平衡

八、预算中的信息传递

第六讲  如何进行预算执行控制

1、预算执行控制的责任划分

2、建立预算执行台账

3、严格预算外的控制流程和权限

4、严格资金支付控制

5、绩效分析与经营预警控制

6、如何召开经营分析会

7、绩效沟通与管理改进

8、预算追加

9、预算调整

10、绩效考核如何和薪酬体系对接

第七讲  企业成本管理正确认知

一、财务管理的整体观

二、企业普遍存在的成本管理问题

三、预算管理的整体控制思想

四、传统成本分析与控制的局限性与讨论

第八讲  CSS成本体系的原理

一、成本和费用的定义和分类

二、客观的多因多果成本产生过程

三、传统成本管理的局限性

第九讲 面向对象的成本分析控制

1、产品纯成本分析与控制

2、面向质量的成本控制

3、面向效率的成本控制

4、销售地区或客户成本

5、风险成本与控制

6、采购成本的有效控制

7、资金占用成本的构成与控制

8、人力资源成本构成、失控分析与考核

9、面向环保的成本控制

10、面向安全的成本控制

第十讲 成本预算来进行成本控制

1、标准成本制定的原则: 是追求最优的心态还是追求次优的心态来定标准成本

2、全面成本预算的方法: 合理安排公司资源在不同方面的投入

3、质量成本的预算: 如何把效率改善与质量改善结合一起进行预算

4、销售地区成本的预算: 如何根据销售地区成本或客户的赢利率进行预算

5、全面采购成本的预算: 如何对原材料采购成本、采购过程成本和因采购不良所产生的管理不善成本进行预算；

6、以利润最大化为目标的最优化产品营销组合设计: 如何利用数学模型在资源约束、市场约束、管理约束的前提下科学、合理、可行地预测各种产品的市场销售量。

结语：主要内容回顾、现场答疑解惑