课程背景：

大数据下，个人所得变得更加透明，如何在这种形势下，规避涉税风险，合理安排所得，减少税费支出？预扣预缴个人所得税要避开哪些坑？资深企业财税实战讲师将从本年的个人所得税重点知识回顾开始，然后重点讲解个人所得税重点政策、汇算清缴中的风险及个税策划实例等内容。

课程收益：

● 掌握与个人所得税有关的最新税收政策；

● 重新梳理个人所得税预扣预缴的主要风险点，进行自检；

● 掌握个人所得税汇算清缴需注意的重要问题；

● 通过学习，了解个人策划一般思路和技巧。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：财务经理、税务经理、其他岗位的财务人员、其他部门经理及骨干

课程方式：讲师讲授、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导

课程大纲

前言

大数据背景下个人所得税税收监管形势

一、余生最懂你的人？

第一讲：个人所得税法相关规定及策划实操案例

前言

防疫新政

1. 相关政策汇总讲解与实务操作

2. 个人直接捐赠抗疫物资是否可以全额扣除？

3. 通过公益性社会团体进行捐赠，这个公益性社会团体必须相关部门公布的名单中？

4. 巧用捐赠降低个税税负案例分析

一、纳税义务人

1. 居民个人

2. 非居民个人

二、征税范围及预扣预缴的计算方法

1.  综合征收（4项）

1）工资薪金所得不予征税项目；属于“工资、薪金所得”的其他项目；年度各项扣除（关注6项专项附加扣除）哪些所得免征个人所得税？

案例分析：巧利用工资薪金所得与年终奖优惠政策

2）劳务报酬所得包括哪些内容？

3）如何巧签合同，减少预缴税款？

4）稿酬所得的计算方法

5）特许权使用费所得所括的内容

2. 分类征收（5项）

关注：居民个人应税所得额的扣除规定，特别是经营所得、财产租赁所得、财产转让所得的扣除规定

第二讲：大数据背景下个人所得税扣缴风险分析及应对

一、工资薪金所得扣缴风险

查核以下是否计入领取人的当期工资、薪金收入计算扣缴个人所得税？

1.  企业以货币资金形式发给个人的住房补贴、交通、通讯补贴、餐补等

2.  企业从福利费和工会经费中支付给单位职工补助或礼品

3.  以各种形式或各种明目支付给企业内部员工的（防暑降温费、洗理费等）

4.  企业发放预付卡给员工或客户情形

6.  企业出资承担为企业人员、（除个人投资者外）、公司股东支付与企业生产经营无关的消费性支出（学费、托费）及购买汽车、住房等财产性支出情形

7.  企业股东及员工向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的

二、劳务报酬扣缴风险分析

1.  如何界定劳务报酬还是工资薪金？

2.  劳务报酬都必须取得发票？

3.  工资薪金还是劳务报酬哪个节税？

4.  代扣代缴个税风险这个细节注意了吗？

三、利息、股息、红利所得扣缴风险分析

1.  企业员工或股东超过一年借款情形要补税？

2.  零元股权转让是否有风险？是否需要缴纳个人所得税？方案不同，股权转让个人所得税税负大不同！

3.  企业以留存收益或资本公积转增资本是否缴纳个人所得税？

4.  销售股解禁个人所得税风险分析

第三讲：个人所得税汇算清缴实务

一、个人所得税汇算清缴是啥？

1.  关注点：汇算清缴个人所得具体范围

2.  特殊情况有哪些？

二、谁需要办理个人所得税汇算清缴？

1.  2019年取得综合收入超过12万元且需补税金额超过400元的

2.  2019年度已预交税款大于年度应纳税额且要申请退税的

三、谁不需要办理个人所得税汇算清缴？

1.  纳税人需要补税但综合所得年收入不超过12万元的

2.  纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的

3.  纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致

4.  不申请年度汇算退税的

四、纳税人汇算清缴那些坑注意到了吗？

1.  您被收入了吗？

2.  您企业被投诉了吗？纳税人误操作投诉咋处理？

3.  不用缴纳个税，也可以退税？

4.  该扣除费用都扣除了吗？

5.  纳税人有两处以上综合所得，收入不超12万不用汇算清缴？

6.  扣缴义务人未履行代扣代缴义务有哪些处罚？

7.  汇算清缴会影响个人信用吗？

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑